ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 2014 РIК
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ОСТ-IНВЕСТ»
1. ЗАГАЛЬНI ПОЛОЖЕННЯ
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОСТ-IНВЕСТ» (надалi – Товариство)
Товариство зареєстроване: 10 грудня 1997 року.
Код за ЄДРПОУ: 21674760
Мiсцезнаходження: 49051, м. Днiпропетровськ, вулиця Винокурова, будинок 5.
Товариство при здiйсненнi фiнансово – господарської дiяльностi керується чинним законодавством України, зокрема Законами України «Про акцiонернi товариства», «Про цiннi папери та фондовий ринок», Цивiльним кодексом України, Господарським кодексом України, Податковим кодексом України, iншими законодавчими актами, в тому числi, нормативно-правовими актами Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Для стабiльної та безперервної дiяльностi в Товариствi розроблено внутрiшнi положення: статут та iншi внутрiшнi оперативнi документи (iнструкцiї, правила, накази, розпорядження i т.п.).
Органiзацiйна структура Товариства визначена статутом. Власних фiлiй та представництв станом на звiтну дату Товариство не має.
Протягом звiтного перiоду Товариство здiйснювало фiнансово – господарську дiяльнiсть в межах законодавства України.
Перелiк видiв дiяльностi за КВЕД - 2010, якi має право здiйснювати Товариство:
64.99 Надання iнших фiнансових послуг (крiм страхування та пенсiйного забезпечення), н.в.i.у.
46.11 Дяльнiсть посередникiв у торгiвлi сiльськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напiвфабрикатами
46.19 Дяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту
46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин
46.39 Неспецiалiзована оптова торгiвля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
46.73 Оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно – технiчним обладнанням.
Метою дiяльностi Товариства є одержання прибутку на основi здiйснення виробничої, комерцiйної, посередницької та iншої дiяльностi, в порядку та за умов визначених чинним законодавством i статутом, а також наступний розподiл цього прибутку мiж акцiонерами. Основним видом дiяльностi Товариства, у звiтному роцi, була купiвля/продаж цiнних паперiв, також отримано пасивнi фiнансовi доходи, з метою отримання прибутку.
2.ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ КЕРIВНИЦТВА ЩОДО ПIДГОТОВКИ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка повинна достовiрно подавати фiнансовий стан Товариства на 31 грудня 2014 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв та змiни в капiталi за рiк, що закiнчується цiєю датою, у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за:
• вибiр вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку та послiдовне застосування цих принципiв;
• прийняття суджень та оцiнок, якi є обґрунтованими та зваженими;
• iнформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, а також розкриття i пояснення будь-яких iстотних вiдступiв вiд них у звiтностi;
• пiдготовку звiтностi Товариства як органiзацiї, яка здатна продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi, якщо не iснують у найближчому майбутньому передумови, якi б свiдчили про протилежне.
Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за:
• створення, впровадження та пiдтримання у Товариствi ефективної та надiйної системи внутрiшнього контролю;
• ведення достовiрної облiкової документацiї, яка б розкривала з обґрунтованою впевненiстю у будь-який час фiнансовий стан Товариства та свiдчила про те, що фiнансова звiтнiсть вiдповiдає вимогам МСФЗ;
• ведення облiкової документацiї у вiдповiдностi до законодавства та стандартiв України;
• застосування необхiдних заходiв щодо збереження активiв Товариства;
• виявлення i запобiгання випадкам шахрайства та iнших порушень.
3. УМОВИ ЗДIЙСНЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI ТА ПРИПУЩЕННЯ ЩОДО ПОДАЛЬШОГО ФУНКЦIОНУВАННЯ
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi припущення, що воно функцiонуватиме невизначено довго в майбутньому. Це припущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань в ходi звичайної дiяльностi. Досвiд, iсторiя розвитку та напрацьована база постiйних корпоративних клiєнтiв Товариства дозволяє чекати притоку грошових коштiв.
При цьому слiд зазначити, що на дiяльнiсть Товариства впливають такi фактори:
- полiтичнi, фiнансовi та економiчнi фактори нестабiльностi в державi Україна, а також кризовi явища у свiтовiй економiцi,
- нестабiльнiсть правового поля, особливо у регуляторнiй сферi та оподаткуваннi,
- досить високий рiвень оподаткування, неоднозначне тлумачення нормативних актiв щодо оподаткування контролюючими органами, а також вагомi санкцiї за несвоєчасне виконання платiжних зобов’язань у сферi оплати нарахованих податкiв.
Керiвництво вважає, що ним вживаються всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльної дiяльностi i розвитку бiзнесу Товариства в сучасних умовах, що склалися в суспiльствi та економiцi.
В результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi фiнансово-господарськi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв та здатнiсть Товариства обслуговувати i платити за своїми зобов’язаннями в мiру настання термiнiв їх погашення. Проте керiвництво впевнене, що не зважаючи на iснуючi ризики, Товариство зможе продовжувати свою дiяльнiсть у найближчому майбутньому.
Дана фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань вiдображених сум, якi були б необхiднi, якби Товариство було неспроможним продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому, i якби воно реалiзовувало свої активи не в ходi звичайної дiяльностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi.

4. ПЕРЕХIД НА МIЖНАРОДНI СТАНДАРТИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Основа пiдготовки фiнансової звiтностi. Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, звiтнiсть враховує всi прийнятi i дiючi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї Комiтету з МСФЗ, i вiдповiдає їм.
Застосування МСФЗ. Датою переходу Товариства на МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. З цiєї дати Товариство прийняло Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi (IFRS) 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
Фiнансова звiтнiсть за 2014 рiк була пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком оцiнки окремих фiнансових iнструментiв по поточним ринковим цiнам. Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом на основi облiкових даних Товариства за звiтний перiод iз застосуванням вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.

5.ЗАСТОСУВАННЯ НОВИХ I ЗМIНЕНИХ СТАНДАРТIВ I IНТЕРПРЕТАЦIЙ
Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, поправки до них, iнтерпретацiї, якi були виданi, але не враховувались на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. В цей перелiк включенi стандарти, iнтерпретацiї та роз'яснення, якi потенцiйно можуть впливати на розкриття iнформацiї, фiнансовий стан або фiнансовi показники Товариства.
- МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти»
У липнi 2014 Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцiю МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти», яка вiдображає результати всiх етапiв проекту за фiнансовими iнструментами i замiнює МСФЗ (IFRS) 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» i всi попереднi редакцiї МСФЗ (IFRS) 9. Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов'язковим. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 зробить вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Товариства, але не зробить вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань. Застосування стандарту в цiй редакцiї Товариством планується з 01 сiчня 2015 року.
- МСФЗ (IFRS) 14 «Рахунки вiдкладених тарифних рiзниць»
МСФЗ (IFRS) 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє органiзацiям, дiяльнiсть яких пiдлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати бiльшiсть дiючих принципiв облiкової полiтики, якi застосовувалися ними щодо залишкiв по рахунках вiдкладених тарифних рiзниць пiсля першого застосування МСФЗ. Органiзацiї, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повиннi представити рахунки вiдкладених тарифних рiзниць окремими рядками в звiтi про фiнансовий стан, а рух по таких залишках - окремими рядками у звiтi про прибуток або збиток i iнший сукупний дохiд. Стандарт вимагає розкриття iнформацiї про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризики, а також про вплив такого регулювання на фiнансову звiтнiсть органiзацiї. МСФЗ (IFRS) 14 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016р. або пiсля цiєї дати.
«Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2010-2012 рр.»
Данi поправки набувають чинностi з 1 липня 2014р. i, на думку керiвництва Товариства, не зроблять iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть. Документ включає в себе наступнi поправки:
- Поправки до МСФЗ (IFRS) 8 «Операцiйнi сегменти»
Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють наступне:
- Органiзацiя повинна розкривати iнформацiю про судженнях, якi використовувало керiвництво при застосуваннi критерiїв агрегування в пунктi 12 МСФЗ (IFRS) 8, в тому числi короткий опис операцiйних сегментiв, якi були агрегованi подiбним чином, i економiчнi iндикатори (наприклад, продажу та валова маржа), якi оцiнювалися при формуваннi висновку про те, що агрегованi операцiйнi сегменти мають схожi економiчнi характеристики;
- Iнформацiя про звiрку активiв сегмента та сукупних активiв розкривається тiльки в тому випадку, якщо звiрка надається керiвництву, що бере операцiйнi рiшення, аналогiчно iнформацiї, що розкривається за зобов'язаннями сегмента.
- Поправка до МСФЗ (IАS) 16 «Основнi засоби» та МСФЗ (IАS) 38 «Нематерiальнi активи» Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють в рамках МСФЗ (IАS) 16 i МСФЗ (IАS) 38, що актив може переоцiнюватися на пiдставi спостережуваних даних щодо його валовий чи чистої балансової вартостi. Крiм того, роз'яснюється, що накопичена амортизацiя є рiзницею мiж валовою та балансовою вартiстю активу.
- Поправка до МСФЗ (IАS) 24 «Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони»
Поправка застосовується ретроспективно i роз'яснює, що керуюча компанiя (органiзацiя, яка надає послуги ключового управлiнського персоналу) є пов'язаною стороною i до неї застосовується вимоги до розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Крiм того, органiзацiя, яка користується послугами керуючої компанiї, зобов'язана розкрити iнформацiю про витрати, понесенi у зв'язку зi споживанням послуг з управлiння.
«Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2011-2013 рр.»
Данi поправки набувають чинностi з 1 липня 2014р. i, на думку керiвництва Товариства, не зроблять iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть. Документ включає в себе наступнi поправки:
- Поправка до МСФЗ (IFRS) 13 «Оцiнка справедливої вартостi»
Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що виняток щодо портфеля в МСФЗ (IFRS) 13 може застосовуватися не тiльки щодо фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань, але також щодо iнших договорiв, що потрапляють в сферу застосування МСФЗ (IFRS) 9 (або МСФЗ (IАS ) 39, якщо є).
- МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клiєнтами»
МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травнi 2014 i передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнанням виручки.
Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2017 або пiсля цiєї дати, ретроспективно в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Товариство оцiнює вплив МСФЗ (IFRS) 15 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату вступу в силу.
Поправка до МСФЗ (IАS) 16 i МСФЗ (IАS) 38 «Роз'яснення допустимих методiв амортизацiї»
Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IАS) 16 i МСФЗ (IАS) 38, якi полягають в тому, що виручка вiдображає структуру економiчних вигод, якi генеруються в результатi дiяльностi бiзнесу (частиною якого є актив), а не економiчнi вигоди, якi споживаються в рамках використання активу. В результатi заснований на виручцi метод не може використовуватися для амортизацiї основних засобiв i може використовуватися тiльки в рiдкiсних випадках для амортизацiї нематерiальних активiв. Поправки застосовуються на перспективнiй основi рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки воно не використовуває заснований на виручцi метод для амортизацiї своїх необоротних активiв.

6. ОСНОВНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Облiкова полiтика – це конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика застосованi Товариством при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. Положення облiкової полiтики, описанi нижче, застосовувались послiдовно в звiтному перiодi наведеному в цiй фiнансовiй звiтностi.
Доходи i витрати
Дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення власного капiталу, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв.
Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв, або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.
Величина доходу (виручки) вiд продажу товарiв, робiт, послуг у ходi звичайної фiнансово- господарської дiяльностi оцiнюється за справедливою вартiстю отриманого, або такого, що пiдлягає отриманню, за мiнусом повернень i всiх наданих знижок. Виручка вiд продажу товарiв, робiт, послуг визнається за одночасного виконання наступних умов:
- всi iстотнi ризики i вигоди, якi з права власностi, переходять до Товариства до покупця (замовника);
- Товариство не зберiгає за собою нi подальших управлiнських функцiй в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом власностi, нi реального контролю над реалiзованими товарами, роботам, послугами;
- сума виручки може бути надiйно оцiнена;
- iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод, пов’язаних з операцiєю;
- витрати, якi були понесенi або будуть понесенi у зв’язку з операцiєю, можуть бути надiйно оцiненi.
Основними принципами бухгалтерського облiку доходiв та витрат Товариства визначено нарахування, вiдповiднiсть та обачнiсть. Доходи (витрати), що сплачуються за результатами мiсяця нараховуються в останнiй робочий день мiсяця. Доходи (витрати) за роботами, послугами, що надаються поетапно, нараховуються пiсля завершення кожного етапу операцiї протягом дiї угоди про надання (отримання) робiт, послуг. Доходи (витрати) за послугами з обов’язковим результатом нараховуються за фактом надання (отримання) послуг або за фактом досягнення передбаченого договором результату.
Основною вимогою до фiнансової звiтностi Товариства щодо доходiв i витрат є вiдповiднiсть отриманих (визнаних) доходiв сплаченим (визнаним) витратам, якi здiйснюються з метою отримання таких доходiв.
До складу фiнансових доходiв включаються процентнi доходи по розмiщеним депозитам в банках, проценти нарахованi по цiнним паперам. Процентний дохiд визнається у прибутку або збитку за перiод у момент виникнення. Щодо усiх фiнансових iнструментiв, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю, i процентних фiнансових активiв, якi класифiкуються як такi, що доступнi для продажу, процентний дохiд або витрати визнаються з використанням методу ефективного вiдсотка. Цей метод точно дисконтує очiкуванi майбутнi виплати або надходження грошових коштiв протягом очiкуваного строку використання фiнансового iнструменту або, якщо це доречно, менш тривалого перiоду до чистої балансової вартостi фiнансового активу або зобов'язання. Процентний дохiд включається до складу доходiв вiд фiнансування в звiтi про фiнансовi результати (про сукупний дохiд).
До складу фiнансових витрат включаються витрати на виплату вiдсоткiв за наданими кредитами i позиками, прибутки та збитки вiд дисконтування фiнансових iнструментiв, а також чистий результат вiд торгiвлi фiнансовими iнструментами. Фiнансовi витрати вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати (про сукупний дохiд).
Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного перiоду та вiдстрочений податок. Поточний та вiдстрочений податки на прибуток вiдображаються у складi прибутку або збитку за перiод, за винятком тiєї їх частини, яка вiдноситься до угоди з об'єднання бiзнесу або до операцiй, визнаним безпосередньо у складi власного капiталу або в iншому сукупному прибутку.
Поточний податок на прибуток являє собою суму податку, що пiдлягає сплатi або отриманню стосовно оподатковуваного прибутку чи податкового збитку за рiк, розрахованих на основi чинних або в основному введених в дiю станом на звiтну дату податкових ставок, а також всi коригування величини зобов'язання по сплатi податку на прибуток за минулi роки, який пiдлягає стягненню податковими органами або виплату їм.
Вiдкладений податок вiдображається методом балансових зобов'язань вiдносно тимчасових рiзниць, що виникають мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, яка визначається для цiлей їх вiдображення у фiнансовiй звiтностi, та їх податковою базою. Вiдкладений податок не визнається щодо наступних тимчасових рiзниць: рiзниць, що виникають при первiсному визнаннi активiв i зобов'язань в результатi здiйснення угоди, яка не є угодою з об'єднання бiзнесу, i яка не впливає нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток або збиток.
Основнi засоби
Основнi засоби - це необоротнi активи у матерiальнiй формi, якi утримуються з метою використання їх в процесi своєї дiяльностi, пiд час продажу товарiв (робiт), надання послуг, здавання в оренду iншим особам, або для здiйснення адмiнiстративних функцiй. До основних засобiв Товариства вiдносяться предмети, строк корисного використання яких перевищує один рiк i вартiсть яких за одиницю або комплект становить 2,5 тис. грн. i бiльше.
Пiсля визнання активом об’єкт основних засобiв облiковується за собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Витрати на поточний ремонт й технiчне обслуговування вiдносяться на витрати в мiру їх здiйснення. Вартiсть замiни значних компонентiв обладнання та iнших основних засобiв капiталiзується, а компоненти, що були замiненi, списуються.
Прибуток або збиток вiд вибуття основних засобiв визначається шляхом зiставлення отриманої виручки з балансовою вартiстю вiдповiдних активiв i вiдображається на рахунку прибуткiв i збиткiв.
При визначеннi строку корисного використання (експлуатацiї) Товариство враховувала:
- очiкуване використання об'єкта з урахуванням його потужностi або продуктивностi;
- фiзичний та моральний знос, що передбачається;
- правовi або iншi обмеження щодо строкiв використання об'єкта та iншi фактори.
Мiнiмальнi строки (рокiв) корисного використання основних засобiв по групам наведенi нижче в таблицi:
Група основних засобiв рокiв
Будiвлi 20
Споруди 15
Передавальнi пристрої 10
Машини та обладнання 5
Офiсне обладнання : електронно-обчислювальнi машини, машини для автоматичного оброблення iнформацiї, пов'язанi з ними засоби зчитування або друку iнформацiї, пов'язанi з ними комп'ютернi програми, iншi iнформацiйнi системи, комутатори, модеми, маршрутизатори, джерела безперебiйного живлення та засоби їх пiдключення до телекомунiкацiйних мереж, телефони ( в тому числi стiльниковi)
2
Транспортнi засоби 5
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 5
Iншi основнi засоби 3-5
Амортизацiя - це систематичний розподiл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатацiї. Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом для розподiлу їх первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї.
На земельнi дiлянки амортизацiя не нараховується.
Лiквiдацiйна вартiсть активу являє собою оцiнку суми, яку Товариство могло б отримати в даний момент вiд продажу активу за вирахуванням розрахункових витрат на продаж виходячи з припущення, що вiк активу та його технiчний стан вже вiдповiдають очiкуваному в кiнцi строку його корисного використання. Лiквiдацiйна вартiсть активiв та строки їх корисного використання переглядаються i при необхiдностi коректуються станом на кожну звiтну дату.
Керiвництво оцiнює залишковий строк корисного використання основних засобiв вiдповiдно з поточним технiчним станом основних засобiв та оцiнкою перiоду, протягом якого основнi засоби будуть приносити економiчнi вигоди Товариству. Строк корисного використання (експлуатацiї) об'єкта основних засобiв переглядається в разi змiни очiкуваних економiчних вигод вiд його використання.
Витрати на ремонт i техобслуговування вiдносяться на витрати по мiрi їх здiйснення. Прибуток або збиток вiд списання або вибуття основних засобiв вiдображаються у складi прибуткiв i збиткiв.
Фiнансовi iнструменти
Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних зобов’язань щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються на дату здiйснення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов'язується придбати або продати фiнансовий актив, що передбачає поставку протягом перiоду, визначеного законодавством або традицiями ринку (договори «звичайної» купiвлi-продажу).
Вiднесення фiнансових iнструментiв до тiєї чи iншої категорiї залежить вiд їх особливостей та мети придбання, i вiдбувається в момент їх прийняття до облiку.
Фiнансовi iнструменти розподiляються за такими облiковими категорiями:
позики та дебiторська заборгованiсть; фiнансовi активи, утримуванi до погашення; фiнансовi активи за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат (прибутки або збитки);
фiнансовi активи, доступнi для продажу.
Позики та дебiторська заборгованiсть представляє – цей фiнансовий iнструмент представляє собою непохiднi фiнансовi активи, якi не котируються на активному ринку з фiксованими або обумовленими платежами, за винятком тих, якi Товариство має намiр реалiзувати в найближчому майбутньому.
Iнвестицiї, утримуванi до погашення - цей фiнансовий iнструмент представляє собою непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами та фiксованим строком погашення, щодо яких у керiвництва Товариства є намiр i можливiсть утримувати їх до строку погашення.
Фiнансовi активи за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат - цей фiнансовий iнструмент має двi пiдкатегорiї: а) активи, вiднесенi до цiєї категорiї при початковому визнаннi; б) фiнансовi активи, утримуванi для торгiвлi.
Доступнi для продажу фiнансовi активи - це непохiднi фiнансовi активи, якi спецiально вiднесенi в дану категорiю або якi не були вiднесенi до жодної з iнших трьох категорiй. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, а нереалiзованi прибуток або збиток визнаються в iншому сукупному прибутку.
При вибуттi актива накопичений прибуток або збиток, ранiше вiдображенi в iншому сукупному прибутку, визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Вiдсотки, заробленi або сплаченi за iнвестицiями, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi як вiдсотковi доходи або витрати, з використанням ефективної ставки вiдсотка. Дивiденди, заробленi з iнвестицiй, визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки в момент отримання прав на них.
Первiсне визнання. Фiнансовi iнструменти, що вiдображаються з вiднесенням змiн на рахунок прибуткiв i збиткiв, спочатку вiдображаються за справедливою вартiстю. Всi iншi фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс понесенi витрати по угодi.
Залежно вiд класифiкацiї фiнансовi iнструменти облiковуються за справедливою вартiстю або амортизованою вартiстю. Справедлива вартiсть - це сума, на яку можна обмiняти актив або за допомогою якої можна врегулювати зобов'язання пiд час здiйснення угоди на загальних умовах мiж добре обiзнаними, незалежними сторонами, якi дiють на добровiльнiй основi. Справедлива вартiсть являє собою поточну цiну попиту для фiнансових активiв та цiну пропозицiї для фiнансових зобов'язань, що котуються на активному ринку. У вiдношеннi активiв i зобов'язань iз взаємно компенсуючим ринковим ризиком Товариство може використовувати середнi ринковi цiни для визначення справедливої вартостi позицiй зi взаємно компенсуючими ризиками та застосовувати до чистої вiдкритої позицiї вiдповiдну цiну попиту або цiну пропозицiї.
Фiнансовий iнструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо котирування є вiльно та регулярно доступними на фондовiй бiржi чи в iншiй органiзацiї, i цi цiни вiдображають дiйснi i регулярнi ринковi операцiї, що здiйснюються на загальних пiдставах.
Для визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв, за якими вiдсутня iнформацiя про ринковi цiни iз зовнiшнiх джерел, використовуються такi методи оцiнки, як модель дисконтування грошових потокiв, модель, заснована на даних останнiх угод, здiйснених мiж непов'язаними сторонами, або аналiз фiнансової iнформацiї про об'єкти iнвестування.
Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток враховується в момент первiсного визнання тiльки в тому випадку, якщо мiж справедливою вартiстю та цiною угоди iснує рiзниця, яка може бути пiдтверджена iншими спостережуваними в даний момент на ринку угодами з аналогiчним фiнансовим iнструментом або оцiночним методом, в якому в якостi вхiдних змiнних використовуються виключно фактичнi данi ринкiв. Купiвля або продаж фiнансових активiв, передача яких передбачається у строки, встановленi законодавчо або правилами даного ринку (купiвля i продаж на стандартних умовах), визнаються на дату здiйснення угоди. Тобто на дату, коли Товариство прийняло на себе зобов'язання передати фiнансовий актив. Всi iншi операцiї з придбання визнаються, коли Товариство стає стороною договору щодо даного фiнансового iнструменту.
Облiк фiнансових активiв за методом участi у капiталi. Метод участi в капiталi – це метод облiку, згiдно з яким iнвестицiя Товариства первiсно визнається за собiвартiстю, а потiм коригується вiдповiдно до змiни частки Товариства, як iнвестора в чистих активах об’єкта iнвестування пiсля придбання. Прибуток або збиток iнвестора включає частку iнвестора в прибутку чи збитку об’єкта iнвестування.
Припинення визнання. Товариство припиняє визнавати фiнансовi активи, 1) коли цi активи погашенi або права на грошовi потоки, пов'язанi з цими активами, минули, або 2) коли Товариство передало права на грошовi потоки вiд фiнансових активiв або уклало угоду про передачу i при цьому також передало всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням цими активами, або не передало їх i не зберегло всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням цими активами, але втратило право контролю щодо даних активiв. Контроль зберiгається, якщо контрагент не має практичної можливостi повнiстю продати актив непов'язанiй третiй сторонi без необхiдностi накладення додаткових обмежень на продаж.
Визнання фiнансового зобов'язання припиняється у разi погашення, анулювання або закiнчення термiну погашення вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у разi внесення iстотних змiн до умов iснуючого зобов'язання, визнання первiсного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у звiтi про фiнансовi результати (сукупний дохiд).

Дебiторська заборгованiсть та аванси
Дебiторська заборгованiсть визнається Товариством в разi виникнення юридичного права на отримання платежу згiдно з договором. У складi дебiторської заборгованостi Товариство вiдображає такi активи:
- дебiторська заборгованiсть з бюджетом;
- дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi;
- торгова дебiторська заборгованiсть;
- дебiторська заборгованiсть за векселями до отримання;
- iнша дебiторська заборгованiсть.
Товариство згортає суми авансiв, отриманих вiд клiєнтiв, з сумами дебiторської заборгованостi, якщо цi суми виникли в рамках одного договору i в майбутньому висока ймовiрнiсть провести взаємозалiк даних сум.
Дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть облiковуються за амортизованою вартiстю, розрахованої з використанням методу ефективної ставки вiдсотка.
Аванси виданi Товариством вiдображаються у звiтностi за первiсною вартiстю за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Аванси виданi класифiкуються як довгостроковi, якщо очiкуваний термiн отримання товарiв або послуг, що належать до них, перевищує один рiк або якщо аванси вiдносяться до активу, який буде вiдображений в облiку як необоротнi при первiсному визнаннi. Попередня оплата послуг включається до витрат перiоду або у вартiсть активiв у мiру отримання цих послуг. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, пов'язанi з авансами виданими, не будуть отриманi, балансова вартiсть авансiв виданих пiдлягає зменшенню, i вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдображається у прибутку або збитку за рiк у складi рядка «iншi операцiйнi витрати» .
Резерв по сумнiвних боргах
Дебiторська заборгованiсть вiдображається у звiтностi з урахуванням резерву. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi створюється в разi оцiнки ймовiрностi погашення оцiнюваної заборгованостi як низької. Резерв визначається на iндивiдуальнiй основi - у розрiзi контрагентiв. Резерв розраховується i переглядається регулярно, змiна величини резерву вiдображається у звiтi про прибутки та збитки.
Сумнiвнi виданi аванси, по яких не очiкується надходження послуг або товарiв, включаються до резерву по сумнiвних боргах.
Грошовi кошти та їх еквiваленти.
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та кошти на рахунках у банках. Грошовi кошти на рахунках у банках включають грошовi кошти на поточних рахунках та депозити в банках. Депозити в банках облiковуються за амортизованою вартiстю за вирахуванням резерву на знецiнення.
Операцiї в iноземних валютах перераховуються у вiдповiдну функцiональну валюту, за курсом обмiну, встановленим на дату операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах на дату звiтностi, перераховуються у функцiональну валюту за курсами обмiну, встановленим на цю дату. Прибуток або збиток вiд курсових рiзниць за монетарними статтями представляє собою рiзницю мiж амортизованою вартiстю в функцiональнiй валютi на початок перiоду, скориговану з урахуванням ефективної процентної ставки i платежiв протягом звiтного перiоду, та амортизованою вартiстю в iноземнiй валютi, перерахованою за курсом обмiну на кiнець звiтного перiоду. Немонетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi вiдображенi за справедливою вартiстю, перераховуються у функцiональну валюту за курсом на дату визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникають в результатi перерахунку, визнаються у прибутку або збитку, за винятком рiзниць, що виникають при перерахунку фондових iнструментiв, наявних для продажу, що визнанi в iншому сукупному прибутку. Немонетарнi статтi, деномiнованi в iноземних валютах, оцiнка яких здiйснюється за iсторичною вартiстю, перераховуються за курсом обмiну на дату операцiї.
Кредити та позики
Кредити i позики при первiсному визнаннi облiковуються за справедливою вартiстю за вирахуванням будь-яких витрат на здiйсненню кредитної (позикової) угоди. Фiнансовi зобов'язання згодом облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотку. Вся рiзниця мiж справедливою вартiстю отриманих коштiв (за вирахуванням витрат по угодi) i сумою до погашення вiдображається як вiдсотки до сплати протягом строку, на який видано позику. Кредити i позики класифiкуються як поточнi, коли початковий строк погашення не перевищує дванадцять мiсяцiв вiд звiтної дати.
Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть
Зобов`язання вiдображається в балансi, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому внаслiдок його погашення. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть нараховується, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, i облiковується за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка.
Аванси, отриманi вiд клiєнтiв, спочатку облiковуються за справедливою вартiстю, а згодом вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка.
Взаємозалiки.
Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань з подальшим включенням до балансу лише їхньої чистої суми може здiйснюватися лише в разi, якщо є юридично встановлене право взаємозалiку визнаних сум, i iснує намiр провести розрахунок на основi чистої суми або одночасно реалiзувати актив та розрахуватися за зобов'язаннями.
Запаси
Запаси - це активи Товариства, якi:
1) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;
2) перебувають у процесi виробництва для такого продажу або,
3) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Запаси включають в себе сировину (матерiали), готову продукцiю, напiвфабрикати, незавершене виробництво i товари.
Запаси облiковуються за найменшою з двох величин: собiвартостi i чистої цiни продажу. Собiвартiсть запасiв визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФIФО). Собiвартiсть готової продукцiї включає в себе вартiсть сировини i матерiалiв, витрати на оплату працi виробничих робiтникiв та iншi прямi витрати, а також вiдповiдну частку виробничих накладних витрат (розраховану на основi нормативного використання виробничих потужностей) i не включає витрати за позиковими коштами. Чиста цiна продажу запасiв - це розрахункова цiна можливого продажу в процесi звичайної дiяльностi за вирахуванням витрат на завершення виробництва i витрат з продажу.
Акцiонерний капiтал
Непохiднi фiнансовi iнструменти – простi iменнi акцiї, випущенi Товариством, класифiкуються як власний капiтал. Простi акцiї - це пайовi фiнансовi iнструменти. Витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, вiдображаються в капiталi Товариства як зменшення суми надходжень (за вирахуванням податкiв). Перевищення справедливої вартостi отриманої винагороди над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi емiсiйного доходу в капiталi Товариства.
Оренда
Оренда, при якiй за орендодавцем зберiгаються усi ризики i вигоди, пов’язанi з правом власностi на актив, класифiкується як операцiйна оренда. Товариство є орендарем нежитлових примiщень пiд офiсне примiщення по оперативному лiзингу (орендi). Строки використання орендованих основних засобiв визначаються за термiном оренди, зазначеним у договорi. Вартiсть орендованого примiщення зазначається в договорi оренди.
Прийнятi в оперативну оренду активи на пiдставi договорiв та актiв приймання-передачi, на балансових рахунках бухгалтерського облiку в Товариства не оприбуткованi. Наданi Товариству в оперативну оренду примiщення використовуються для власних господарських потреб. Товариство не надає основнi засоби в оперативну суборенду. Оренднi платежi орендодавцям щомiсячно нараховуються та вiдображаються у складi адмiнiстративних витрат.
Платежi, пов’язанi з операцiйною орендою вiдображаються як витрати у звiтi про фiнансовi результати (сукупний дохiд) за перiод з використанням прямолiнiйного методу списання таких витрат протягом строку оренди.
Резерви майбутнiх витрат i платежiв
Резерви за зобов'язаннями та платежами - це нефiнансовi зобов'язання, сума й термiн яких не визначенi. Вони нараховуються, коли Товариство має поточне юридичне або конструктивне зобов'язання, що виникло внаслiдок минулих подiй, та iснує ймовiрнiсть, що для погашення такого зобов'язання знадобиться вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, а суму цього зобов'язання можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. Сума, визнана в якостi резерву, являє собою найбiльш точну оцiнку виплат, необхiдних для погашення зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги ризики i невизначенiсть, пов’язанi iз зобов’язанням.
Витрати на персонал та вiдповiднi вiдрахування
Заробiтна плата, єдиний соцiальний внесок, щорiчнi вiдпускнi виплати та виплати за лiкарняними листками, премiальнi i негрошовi пiльги нараховуються у тому перiодi, в якому вiдповiднi послуги надаються працiвниками. Товариство не має жодних правових чи таких, що випливають зi сформованої дiлової практики, зобов’язань з виплати пенсiй або аналогiчних виплат.
Дивiденди
Дивiденди акцiонерам Товариства визнаються в момент, коли їхня виплата є юридично обґрунтованою. Право на отримання частини прибутку (дивiдендiв) мають особи, якi є акцiонерами Товариства на дату прийняття рiшення про виплату дивiдендiв. Дивiденди по акцiях виплачуються пiсля ухвалення вiдповiдного рiшення Загальними зборами акцiонерiв Товариства, в строк визначений Загальними зборами акцiонерiв.
Звiтнiсть за сегментами
Вiдповiдно до концепцiї розвитку системи управлiнського облiку в Товариства можуть видiлятись наступнi сегменти бiзнес-напрямкiв: послуги суб’єктам господарювання, послуги фiзичним особам, операцiї з цiнними паперами, та iншi операцiї, в розрiзi яких вирiшуються управлiнськi задачi планування, контролю

7. КЛЮЧОВI БУХГАЛТЕРСЬКI ОЦIНКИ ТА ПРОФЕСIЙНI СУДЖЕННЯ ПРИ ЗАСТОСУВАННI ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Товариство використовує оцiнки i робить припущення, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на минулому досвiдi керiвництва та iнших факторах, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi при iснуючих обставинах вважаються обґрунтованими. При застосуваннi принципiв бухгалтерського облiку, крiм згаданих оцiнок, керiвництво також використовує певнi судження. При визначеннi суми резервiв Товариство враховує попереднiй досвiд i минулi виплати на покриття збиткiв та iснуючi суми невиплачених вiдшкодувань. Крiм того, судовi рiшення, економiчнi умови i громадська думка можуть впливати на суму остаточних витрат на врегулювання, отже, на оцiнку резервiв Товариства. Допущення i оцiннi значення Товариства заснованi на вихiдних даних, якi воно мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольних Товариству обставин. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються.
Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства України, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Товариство не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаним податковим збиткам в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки.
У випадках колi справедливу вартiсть фiнансових iнвестицiй неможливо визначити на пiдставi даних активних ринкiв, вони вiдображаються на дату балансу за їх собiвартiстю з урахуванням зменшення корисностi iнвестицiї. Визначення суми збиткiв вiд зменшення корисностi потребує певну частку судження. Судження включають облiк таких вихiдних даних як ризик лiквiдностi i кредитний ризик. Змiни в припущеннях щодо цих факторiв можуть вплинути на вартiсть фiнансових iнвестицiй, якi наведено у звiтi про фiнансовий стан.

8. ПОЯСНЕННЯ ТА АНАЛIТИЧНI ДАНI ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Валюта подання звiтностi. Нацiональною валютою України є українська гривня (надалi по тексту – гривня, або грн.), i ця ж валюта є функцiональною валютою Товариства. Форми i примiтки звiтностi базуються на даних бухгалтерського облiку Товариства.
Бухгалтерський облiк Товариство веде в нацiональнiй валютi України - гривнi. Одиницi вимiру у яких подається фiнансова звiтнiсть – тисячi гривень без десяткового знаку.
Основнi засоби.
Обмежень на права власностi до наявних основних засобiв немає. Переданих в заставу для забезпечення зобов`язань основних засобiв немає. Iнших контрактних зобов`язань, пов`язаних з придбанням основних засобiв немає. Втрачених або вiдданих основних засобiв, а також компенсацiї вiд третiх сторiн за об`єкти основних засобiв, кориснiсть яких зменшилася протягом звiтного перiоду не було.
Основнi засоби за видами На 01.01.2013
(тис.грн.) На 01.01.2014
(тис.грн.) На 31.12.2014
(тис.грн.)
Офiсне обладнання: залишкова вартiсть 0 0 0
Первiсна вартiсть 19 19 19
Знос 19 19 19
Коефiцiєнт зношуваностi основних засобiв 100% 100% 100%
Амортизацiя. Протягом звiтного перiоду амортизацiя основних засобiв не нараховувалась

Дебiторська заборгованiсть
Найменування показника На 01.01.2013 (тис.грн.) На 01.01.2014 (тис.грн.) На 31.12.2014 (тис.грн.) у т. ч. за строками непогашення
до 3 мiсяцiв вiд 3 до 6 мiс. вiд 6 до 12 мiс.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - - - - - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 2 1 20 20 - -
Поточна дебiторська заборгованiсть враховується за чистою реалiзацiйною вартiстю, визначена як вартiсть дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. У звiтному перiодi Товариство не нарахувало резерв сумнiвних боргiв у зв`язку з вiдсутнiстю пiдстав для нарахування. Погашення заборгованостi дебiторами очiкується протягом наступного року.
Грошовi кошти
Грошовi кошти Товариства зберiгаються на поточних банкiвських рахунках. Облiк грошових коштiв i розрахункiв готiвковими грошовими коштами здiйснюється згiдно чинного законодавства стосовно ведення касових операцiй.
Найменування грошових статей На 01.01.2013 (тис. грн.) На 01.01.2014
(тис. грн.) На 31.12.2014
(тис. грн.)
Поточнi рахунки у банку 24 47 1
Депозитний рахунок у банку - 12400 1280
Обороти та залишки грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi вiдсутнi.
Фiнансовi активи доступнi до продажу
Товариство утримує акцiї, сертифiкати, векселi та iншi цiннi папери українських пiдприємств з метою подальшого продажу з невизначеним термiном.
№ п/п Найменування статей фiнансових активiв На 01.01.2013
(тис. грн.) На 01.01.2014
(тис. грн.) На 31.12.2014
(тис. грн.)
1 Акцiї пiдприємств та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком: - 42 54404
1.1 Акцiї, справедлива вартiсть яких визначена за даними оприлюднених котирувань на фондових бiржах - - -
1.2 Сертифiкати фондiв (IСI), справедлива вартiсть яких визначена за даними оприлюднених котирувань на фондових бiржах - 42 54404
2 Iншi цiннi папери – векселi (якi не мають котирувань на фондових бiржах) 98978 98966 44416
Фiнансовi активи на звiтну дату обчислюються як поточнi, оскiльки такi цiннi папери придбанi з метою подальшого продажу в наступнi 12 календарних мiсяцiв.
На звiтну дату проводиться аналiз котирувань акцiй, сертифiкатiв та iнших цiнних паперiв на пiдставi даних про бiржовi торги, крiм акцiї акцiонерних товариств та iнших цiнних паперiв якi не мають котирувань.
Цiннi папери, що не мають ринкових котирувань облiковуються по собiвартостi їх придбання. Товариство щорiчно аналiзує вартiсть фiнансових активiв на наявнiсть ознак знецiнення, й при необхiдностi коригує їх вартiсть через прибутки та збитки. Фiнансовi активи по яких iснує бiржовий ринок, вiдображено за справедливою вартiстю. Iнформацiя щодо змiни справедливої вартостi фiнансових активiв по яких iснує бiржовий ринок вiдображається в Звiтi про фiнансовi результати (про сукупний дохiд) за перiод. Вона пов`язана з переоцiнкою фiнансових активiв i вiдображається збiльшенням або зменшенням капiталу у дооцiнках Товариства у Звiтi про власний капiтал.
Зареєстрований капiтал
Зареєстрований капiтал Товариства представлений статутним капiталом, який подiлено на 99000000 (Дев’яносто дев’ять мiльйонiв) штук простих iменних акцiй бездокументарної форми iснування, номiнальною вартiстю 1,00 грн. (Одна грн. 00 коп.) кожна.
Загальна сума випуску – 99000000,00 грн. (Дев’яносто дев’ять мiльйонiв грн. 00 коп.).
Дата реєстрацiї випуску акцiй: 11.08.2004р., номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй: 473/1/04, мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв: UA1007951007.
Права, привiлеї, обмеження, в тому числi обмеження з виплати дивiдендiв i повернення капiталу, не передбаченi.
№ п/п Найменування статтi Кiлькiсть акцiй, штук Простi iменнi
акцiї, штук Номiнальна вартiсть акцiй (тис.грн.)
1 Залишок на початок дня 01.01.2013р. 99 000 000 99 000 000 99 000
2 Випуск власних акцiй у 2013 роцi - - -
3 Залишок на початок дня 01.01.2014р. 99 000 000 99 000 000 99 000
4 Випуск власних акцiй у 2014 роцi - - -
5 Залишок на кiнець дня 31.12.2014р. 99 000 000 99 000 000 99 000
Торгiвля акцiями Товариства здiйснюється на бiржовому та позабiржовому ринках. Акцiї Товариства 21 червня 2011 внесенi до бiржового реєстру ПрАТ «Приднiпровська фондова бiржа» за другим рiвнем лiстингу.
Резервний капiтал, капiтал у дооцiнках, нерозподiлений прибуток
№ п/п Найменування статей власного капiталу Капiтал у дооцiнках (тис.грн.) Додатковий капiтал
(тис.грн.) Резервний капiтал
(тис.грн.) Нерозпо
дiлений прибуток
(тис.грн.)
1 Залишки на початок дня 01.01.2013 - - 2 2
2 Збiльшення (зменшення) за 2013 рiк 2 - (2) 2
3 Залишки на початок дня 01.01.2014 2 - - 4
4 Збiльшення (зменшення) за 2014 рiк 2494 - - 3
5 Залишки на кiнець дня 31.12.2014 2496 - - 7
Резервний капiтал. Вiдповiдно до вимог законодавства та статуту, Товариством створюється резервний капiтал шляхом розподiлення прибутку за пiдсумками року. Вiн призначений для покриття можливих збиткiв. Сума резервного капiталу на звiтну дату складає 241,14 грн..
Капiтал у дооцiнках. Вiдображається сума дооцiнки фiнансових iнвестицiй, необоротних активiв, а також сума збiльшення власного капiталу Товариства. За звiтний перiод вiдображено збiльшення власного капiталу у сумi 2494 тис. грн., пов`язану з дооцiнкою фiнансових активiв.
Додатковий капiтал. В додатковому капiталi вiдображаеться сума безкоштовно отриманих необоротних активiв, сума капiталу, який вкладено засновниками понад статутний капiтал, накопиченi курсовi рiзницi, якi вiдображаються у складi власного капiталу та iншi складовi додаткового капiталу. У разi якщо iнформацiя про розмiр емiсiйного доходу та накопичених курсових рiзниць вiдповiдає ознакам суттєвостi, вона розкривається у додаткових статтях «Емiсiйний дохiд» та «Накопиченi курсовi рiзницi». До пiдсумку балансу включається загальна сума додаткового капiталу.
Управлiння капiталом.
Управлiння капiталом спрямовано на досягнення наступних цiлей:
1) дотримання вимог до капiталу, встановлених законодавством;
2) забезпечення здатностi Товариства функцiонувати в якостi постiйно дiючого пiдприємства.
Товариство вважає, що загальна сума капiталу, управлiння яким здiйснюється, дорiвнює сумi капiталу, показанного в балансi. За станом на кiнець кожного звiтного року Товариство аналiзує наявну суму власного капiталу i може її коригувати шляхом емiсiї нових акцiй. На Товариство поширюються зовнiшнi вимоги до капiталу.
Зобов’язання
№ п/п Найменування статей зобов’язань На 01.01.2013 (тис.грн.) На 01.01.2014 (тис.грн.) На 31.12.2014 (тис.грн.)
1 Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - - 3
2 Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 6 1
3 Iншi поточнi зобов’язання - 12450 10134
Остаточна оплата зобов’язань Товариством очiкується у наступному роцi. Поточнi зобов’язання вiдображено за сумою погашення.
Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи
Розкриття iнформацiї вiдповiдно до засад, визначених МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи».
Подiї, що потребують коригування активiв та зобов’язань Товариства внаслiдок виникнення умовних зобов’язань та умовних активiв, наразi вiдсутнi.

Доходи
№ п/п Найменування статтi доходу 2013 рiк
(тис. грн.) 2014 рiк
(тис. грн.)
1 Доходи вiд реалiзацiї послуг 1 -
2 Доходи вiд продажу фiнансових активiв 197992 54550
3 Отриманi вiдсотки за векселями (iншi фiнансовi доходи) 73 95
4 Отриманi вiдсотки за депозитом (iншi фiнансовi доходи) - 181
Витрати
До адмiнiстративних, фiнансових та iнших операцiйних витрат вiдносяться всi витрати, якi не залежать вiд обсягу реалiзованих послуг, наданих Товариством за перiод.
№ п/п Найменування статтi 2013 рiк
(тис. грн.) 2014 рiк
(тис. грн.)
1 Витрати на оплату працi 53 98
2 Вiдрахування на соцiальнi заходи 20 36
3 Амортизацiя - -
4 Iншi операцiйнi витрати (загалом), в тому числi: (48) (42)
- послуги банку 4 5
- послуги депозитарних установ 18 8
- оренда примiщень, комунальнi послуги 15 13
- публiкацiя iнформацiї та iншi iнформацiйнi послуги 5 5
- послуги стороннiх органiзацiй та iншi витрати 6 10
- визнанi штрафи, пенi, неустойки - 1
5 Iншi витрати (собiвартiсть реалiзованих фiнансових активiв) 197943 54550
6 Фiнансовi витрати (вiдсотки за векселем) - 96
Витрати з податку на прибуток звiтного перiоду складають 1 тис. грн.. Фiнансовим результатом вiд звичайної дiяльностi у звiтному перiодi є чистий прибуток у сумi 3 тис. грн..
Реструктуризацiя дiяльностi не вiдбувалась. Доходи (витрати) вiд припинених видiв дiяльностi вiдсутнi.
Дивiденди не нараховувались. Iншi виплати акцiонерам не здiйснювались.
Звiт про рух грошових коштiв
Звiт щодо руху грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та неоперацiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi.
Операцiйна дiяльнiсть - полягає в отриманнi прибутку вiд звичайної дiяльностi, сума якого скоригована на амортизацiю необоротних активiв, курсову рiзницю, яка виникла при придбаннi iмпортної сировини, витрати на придбання оборотних активiв, втрати на оплату працi персоналу, сплату податкiв, вiдрахування на соцiальнi заходи та iншi витрати.
Iнвестицiйна дiяльнiсть — це придбання та продаж: необоротних активiв, у тому числi активiв вiднесених до довгострокових, та поточних фiнансових iнвестицiй, iнших вкладень, що не розглядаються як грошовi еквiваленти, отриманi вiдсотки та дивiденди.
Фiнансова дiяльнiсть — це надходження чи використання коштiв, що мали мiсце в результатi емiсiї цiнних паперiв, викупу власних акцiй, виплата дивiдендiв, погашення зобов'язань за борговими цiнними паперами, отримання та погашення позик.
Чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод становить -168 тис. грн. (видаток). Чистий рух грошових коштiв вiд неоперацiйної дiяльностi за звiтний перiод становить 522 тис. грн. (надходження).
Результатом чистого руху коштiв вiд дiяльностi Товариства за звiтний перiод є надходження грошових коштiв в сумi 354 тис. грн.. Грошовi потоки в iноземнiй валютi вiдсутнi.
Подiї пiсля звiтного перiоду
Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» щодо подiй пiсля дати балансу, подiї що потребують коригування активiв та зобов’язань Товариства вiдсутнi.
Розкриття iнформацiї щодо операцiй з пов'язаними сторонами
Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 24 «Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони» зв'язана сторона – це фiзична або юридична особа, пов'язанi з суб'єктом господарювання, що складає свою фiнансову звiтнiсть. Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу або може мати значний вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень.
Пов’язаними особами для Товариства: є особи, якi мають суттєвий вплив на Товариство, зокрема
фiзична особа або близький родич такої особи є пов’язаною стороною iз Товариство, якщо така особа:
контролює Товариство, або здiйснює спiльний контроль над ним; має суттєвий вплив на Товариство;
є членом провiдного управлiнського персоналу Товариства, або материнського пiдприємства.
Суб’єкт господарювання є пов’язаним iз Товариством, якщо виконується будь-яка з таких умов: суб’єкт господарювання та Товариство, є членами однiєї групи (а це означає, що кожне материнське пiдприємство, дочiрнє пiдприємство або дочiрнє пiдприємство пiд спiльним контролем є пов’язанi одне з одним); один суб’єкт господарювання є асоцiйованим пiдприємством або спiльним пiдприємством iншого суб’єкта господарювання (чи асоцiйованим пiдприємством або спiльним пiдприємством члена групи, до якої належить iнший суб’єкт господарювання); обидва суб’єкти господарювання є спiльними пiдприємствами однiєї третьої сторони; один суб’єкт господарювання є спiльним пiдприємством третього суб’єкта господарювання, а iнший суб’єкт господарювання є асоцiйованим пiдприємством цього третього суб’єкта господарювання;
У цьому Стандартi зв'язаними сторонами не вважаються:
- два суб'єкти господарювання, просто тому, що вони мають спiльного керiвника або iншого члена провiдного управлiнського персоналу, або тому, що член провiдного управлiнського персоналу одного суб'єкта господарювання має суттєвий вплив на iнший суб'єкт господарювання;
- просто тому, що вони мають звичайнi вiдносини з суб'єктом господарювання (навiть якщо вони можуть обмежувати свободу дiї суб'єкта господарювання або брати участь у процесi прийняття рiшень цим суб'єктом господарювання);
-два контролюючi учасники, лише тому, що вони здiйснюють спiльний контроль за дiяльнiстю спiльного пiдприємства;
-особи, що надають фiнансування.
Операцiя з пов'язаною стороною - передача ресурсiв, послуг або зобов'язань мiж суб'єктом господарювання, що звiтує, та пов'язаною стороною, незалежно вiд того, чи призначається цiна.
Акцiонер – власник акцiй, якi складають понад 20% статутного капiталу
Найменування юридичної особи – власника значної частки в статутному капiталi Товариства Код пiдприємства та його мiсцезнаходження Кiлькiсть простих акцiй (шт.) Частка у статутному капiталi, %
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Корсан» (Код ЄДРПОУ: 32502359), мiсцезнаходження: 49033 м.Днiпропетровськ, вул. Героїв Сталiнграда, буд. 149 24032516 24,2753
Протягом звiтного перiоду Товариство не здiйснювало операцiї з акцiонерами – власниками значної частки.
Протягом звiтного перiоду управлiнському персоналу Товариства нараховувалась i виплачувалась заробiтна плата вiдповiдно до встановленої системи оплати працi. Сума нарахованої та виплаченої заробiтної плати за звiтний перiод генеральному директору Товариства складає 15 тис. грн., головному бухгалтеру - 15 тис. грн.. Заборгованiсть на кiнець звiтного перiоду по заробiтнiй платi управлiнському персоналу вiдсутня. Компенсацiї, бонуси та iншi додатковi виплати керiвництву Товариства, iншому управлiнському персоналу не здiйснювались.
Вiдповiдно до засад, визначених Нацiональним положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi», затвердженим Наказом Мiнiстерства фiнансiв України 07 лютого 2013 року № 73 Акцiонернi товариства повиннi наводити у примiтках до фiнансової звiтностi iнформацiю про кiлькiсть акцiй, якi перебувають у власностi членiв виконавчого органу, та перелiк осiб, частки яких у статутному капiталi перевищують 5 %.
На виконання вимог цього нормативного акту Товариство наводить наступну iнформацiю станом на 31.12.2014р.:
Кiлькiсть акцiй, якi перебувають у власностi членiв виконавчого органу акцiонерного товариства: 0 штук.
Перелiк осiб, частки яких у статутному капiталi перевищують 5 %:
Найменування юридичної особи – акцiонера Код з реєстру країни де офiцiйно зареєстрований акцiонер Кiлькiсть акцiй що належать акцiонеру, (шт.) Частка акцiонера у статутному капiталi %
РЕНАЛЬДА IНВЕСТМЕНТС ЛIМIТЕД 116502 6 627 408 6,6944
ДАКСТОН ХОЛДIНГЗ ЛIМIТЕД 147086 6 209 669 6,2724
ТОВ «КОРСАН» 32502359 24 032 516 24,2753
Генеральний директор С.С.Кулiєва

Головний бухгалтер С.В.Гнатюк

Продовження тексту примiток

Продовження тексту примiток

Продовження тексту примiток