ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 2016 РIК
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ОСТ-IНВЕСТ»
1. ЗАГАЛЬНI ПОЛОЖЕННЯ
Ця фiнансова звiтнiсть ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ОСТ-IНВЕСТ» є фiнансовою звiтнiстю складеною за 2016 фiнансовий рiк вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Основнi вiдомостi про Товариство:
Повне найменування: ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОСТ-IНВЕСТ» (надалi по тексту – Товариство).
Скорочене найменування: ПрАТ «ОСТ-IНВЕСТ»
Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ: 21674760
Основнi види дiяльностi за КВЕД:
62.01 Комп’ютерне програмування
64.99 Надання iнших фiнансових послуг (крiм страхування та пенсiйного забезпечення), н.в.i.у.
46.11 Дяльнiсть посередникiв у торгiвлi сiльськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напiвфабрикатами
46.19 Дяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту
46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин
46.39 Неспецiалiзована оптова торгiвля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами
46.73 Оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно – технiчним обладнанням.
Дата державної реєстрацiї: 10.12.1997 р.
Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй 473/1/04
Дата реєстрацiї випуску акцiй 11.08.2004р.
Товариство проводить свою дiяльнiсть згiдно з положениями Статуту, затвердженого Рiчними загальними зборами акцiонерiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ОСТ-IНВЕСТ» вiдповiдно до протоколу № 1 вiд «23» березня 2016 р.
Згiдно Протоколу Загальних зборiв № 1 вiд 23.03.2016 було прийнято рiшення про змiну найменування Товариства, а саме : ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОСТ-IНВЕСТ» перейменовано в ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОСТ-IНВЕСТ» 05.05.2016 року було проведено державну реєстрацiю змiн.
Юридична адреса: Україна, 49051, м. Днiпро, вул. Винокурова, буд. 5
Фактична адреса: Україна, 49051, м. Днiпро, вул. Винокурова, буд. 5
2. УМОВИ ЗДIЙСНЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI
Українська економiка знаходиться в затяжнiй кризi, ускладненiй вiйськовим конфлiктом на сходi України та невизнаним вiдокремленням Автономної республiки Крим. За результатами 2015 та 2016 рокiв мiжнароднi рейтинговi агентства суттєво знизили рейтинги суверенного боргу України. Стабiлiзацiя ситуацiї в Українi в значнiй мiрi залежатиме вiд дiй уряду, спрямованих на вирiшення вiйськового конфлiкту, реформування фiнансової, адмiнiстративної, фiскальної та правової систем країни. Для вирiшення вищезазначених задач уряд країни запроваджує досить жорсткi та непопулярнi заходи, як, наприклад, часткову мобiлiзацiю вiйськовозобов’язаного населення, запровадження нових податкiв та зборiв, введення обмежень на готiвковi та безготiвковi операцiї з iноземною валютою, тощо. Проведення таких заходiв може негативно вплинути на економiку України, операцiйну дiяльнiсть ПрАТ «ОСТ-IНВЕСТ» та оцiнку його активiв.
Ця звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку керiвництва стосовно можливого впливу економiчних умов на операцiї та фiнансовий стан ПрАТ «ОСТ-IНВЕСТ». Майбутнi умови можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi могли б мати мiсце як результат такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомими i їх буде можливо оцiнити.
Товариство здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. З огляду на цей фактор, на бiзнес Товариства впливають економiка i фiнансовi потоки України, яким притаманнi властивостi ринку, який на даний час розвивається. Україна продовжує проведення економiчних реформ, розвиток власного правового поля та законодавчої бази, вiдповiдно до потреб ринкової економiки. Проте законодавча та податкова база в Українi пов’язана з ризиком неоднозначностi тлумачення її вимог, якi до того ж схильнi до частих змiн. Це, в купi з iншими юридичними та фiскальними перешкодами, створює додатковi проблеми для всiх компанiй, що ведуть бiзнес в Українi.
Майбутня стабiльнiсть української економiки багато в чому залежить вiд початих реформ i досягнень, а також вiд ефективностi економiчних i фiнансових заходiв, що вживаються урядом країни. Українська економiка слабо захищена вiд спадiв на фiнансових ринках i зниження темпiв економiчного розвитку в iнших частинах свiту. У звiтному роцi уряд продовжував вживати заходи з пiдтримки економiки країни з метою подолання наслiдкiв глобальної фiнансової кризи.
У звiзку з вищенаведеним, керiвництво Товариства не може передбачити всi тенденцiї, якi можуть впливати на фондовий ринок та iншi галузi економiки України, а також на те, який вплив вони можуть надати на майбутнiй фiнансовий стан i дiяльнiсть Товариства.
Представлена фiнансова звiтнiсть вiдображає точку зору керiвництва на те, який вплив надають умови ведення бiзнесу в Україна на фiнансово-господарську дiяльнiсть i фiнансовий стан Товариства. Майбутнiй економiчний розвиток України залежить, як вiд зовнiшнiх факторiв, так i вiд заходiв внутрiшнього характеру, що вживаються урядом країни. Керiвництво впевнене, що воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльної дiяльностi та розвитку Товариства, але є полiтичнi та економiчнi ризики, в тому числi пов`язанi з частою змiною законодавства.

3. ПЕРЕХIД НА МIЖНАРОДНI СТАНДАРТИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Основа пiдготовки фiнансової звiтностi. Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, звiтнiсть враховує всi прийнятi i дiючi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї Комiтету з МСФЗ, i вiдповiдає їм.
Застосування МСФЗ. Датою переходу Фонду на МСФЗ є 1 сiчня 2012 року. З цiєї дати Товариство прийняло Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi (IFRS) 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Перехiд вiд нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку до МСФЗ не зробив iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
4.Загальна основа формування фiнансової звiтностi
Достовiрне подання та вiдповiднiсть МСФЗ
Фiнансова звiтнiсть Товариства є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрно подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Товариства для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакцiї чиннiй на 01 сiчня 2016 року, що офiцiйно оприлюдненнi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України.
Пiдготовлена Товариством фiнансова звiтнiсть чiтко та без будь-яких застережень вiдповiдає всiм вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змiн, внесених РМСБО станом на 01 сiчня 2016 року, дотримання яких забезпечує достовiрне подання iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, а саме, доречної, достовiрної, зiставної та зрозумiлої iнформацiї.
При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протирiчать вимогам МСФЗ.
МСФЗ, якi прийнятi, але ще не набули чинностi
В складi МСФЗ, офiцiйно наведених на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України, оприлюднено такий стандарт як МСФЗ 14 «Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання», який набуває чинностi 01 сiчня 2016 року. Застосування цього стандарту не вплинуло на фiнансову звiтнiсть Товариства за перiод, що закiнчується 31 грудня 2016 року, оскiльки Товариство не входить в сферу дiї цього стандарту.
МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти». У липнi 2014 була випущена остаточна редакцiя МСФЗ 9, яка вiдображає результати всiх етапiв проекту за фiнансовими iнструментами i замiнює МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» . Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. МСФЗ 9 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. За рiшенням керiвництва Товариства МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти». до дати набуття чинностi не застосовується.
МСФЗ 15 «Виручка за договорами з клiєнтами». МСФЗ 15 передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ 15 виручка визнається в сумi, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу активiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнання виручки. Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 або пiсля цiєї дати, ретроспективно в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу, при цьому допускається дострокове застосування. За рiшенням керiвництва Товариства МСФЗ 15 «Виручка за договорами з клiєнтами» до дати набуття чинностi не застосовується.
Припущення про безперервнiсть дiяльностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов’язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.
Оцiнюючи доречнiсть припущення про безперервнiсть, управлiнський персонал бере до уваги всю наявну iнформацiю щодо майбутнього - щонайменше на 12 мiсяцiв з кiнця звiтного перiоду, але не обмежуючись цим перiодом.
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, управлiнський персонал не має намiрiв лiквiдувати суб'єкт господарювання чи припинити дiяльнiсть i постiйно розробляє та впроваджує плани щодо майбутнiх дiй, якi спрямованi на продовження безперервної дiяльностi пiдприємства.
4. ОСНОВНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Загальнi положення щодо облiкових полiтик
Основа формування облiкових полiтик
Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.
Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки» та iнших чинних МСФЗ, зокрема, МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти», який застосовується Товариством ранiше дати набуття чинностi.
Положення облiкової полiтики, описанi нижче, застосовувались послiдовно в усiх звiтних перiодах, наведених в цiй фiнансовiй звiтностi. При веденi бухгалтерського облiку та пiд час складаннi фiнансової звiтностi використовуються тi професiональнi судження та положення систем облiку, котрi дозволяють однозначно тлумачити iнформацiю щодо фiнансової звiтностi.
Рiшення про затвердження фiнансової звiтностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства буде затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керiвником Товариства 23.02.2017 року. Нi учасники Товариства, нi iншi особи не мають права вносити змiни до цiєї фiнансової звiтностi пiсля її затвердження до випуску.
Звiтний перiод фiнансової звiтностi
Звiтним перiодом, за який формується фiнансова звiтнiсть, вважається календарний рiк, тобто перiод з 01 сiчня по 31 грудня 2016 року.
Ведення автоматизованого бухгалтерського облiку здiйснюється вiдповiдно вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» з використанням програмного забезпечення. При веденi бухгалтерського облiку та пiд час складаннi фiнансової звiтностi використовуються тi професiональнi судження та положення систем облiку, котрi дозволяють однозначно тлумачити iнформацiю щодо фiнансової звiтностi.
4.1.Доходи i витрати
Дохiд - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або у виглядi зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення власного капiталу, за винятком збiльшення, пов'язаного з внесками учасникiв.
Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв, або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення власного капiталу, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам.
Величина доходу (виручки) вiд продажу товарiв, робiт, послуг у ходi звичайної фiнансово- господарської дiяльностi оцiнюється за справедливою вартiстю отриманого, або такого, що пiдлягає отриманню, за мiнусом повернень i всiх наданих знижок. Виручка вiд продажу товарiв, робiт, послуг визнається за одночасного виконання наступних умов:
- всi iстотнi ризики i вигоди, якi з права власностi, переходять до Товариства до покупця (замовника);
- Товариство не зберiгає за собою нi подальших управлiнських функцiй в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом власностi, нi реального контролю над реалiзованими роботами, послугами;
- сума виручки може бути надiйно оцiнена;
- iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод, пов’язаних з операцiєю;
- витрати, якi були понесенi або будуть понесенi у зв’язку з операцiєю, можуть бути надiйно оцiненi.
Основними принципами бухгалтерського облiку доходiв та витрат визначено нарахування, вiдповiднiсть та обачнiсть. Доходи (витрати), що сплачуються за результатами мiсяця нараховуються в останнiй робочий день мiсяця. Доходи (витрати) за роботами, послугами, що надаються поетапно, нараховуються пiсля завершення кожного етапу операцiї протягом дiї угоди про надання (отримання) робiт, послуг. Доходи (витрати) за послугами з обов’язковим результатом нараховуються за фактом надання (отримання) послуг або за фактом досягнення передбаченого договором результату.
Основною вимогою до фiнансової звiтностi Товариства щодо доходiв i витрат є вiдповiднiсть отриманих (визнаних) доходiв сплаченим (визнаним) витратам, якi здiйснюються з метою отримання таких доходiв.
До складу фiнансових доходiв включаються процентнi доходи по розмiщеним депозитам в банках, проценти нарахованi по цiнним паперам, iншi. Процентний дохiд визнається у прибутку або збитку за перiод у момент виникнення. Щодо усiх фiнансових iнструментiв, якi оцiнюються за амортизованою вартiстю, i процентних фiнансових активiв, якi класифiкуються як такi, що доступнi для продажу, процентний дохiд або витрати визнаються з використанням методу ефективного вiдсотка. Цей метод точно дисконтує очiкуванi майбутнi виплати або надходження грошових коштiв протягом очiкуваного строку використання фiнансового iнструменту або, якщо це доречно, менш тривалого перiоду до чистої балансової вартостi фiнансового активу або зобов'язання. Процентний дохiд включається до складу доходiв вiд фiнансування в звiтi про фiнансовi результати (про сукупний дохiд).
До складу фiнансових витрат включаються витрати на виплату вiдсоткiв за наданими кредитами i позиками, прибутки та збитки вiд дисконтування фiнансових iнструментiв, а також чистий результат вiд торгiвлi фiнансовими iнструментами. Фiнансовi витрати вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати (про сукупний дохiд).
4.2 Фiнансовi iнструменти
Класифiкацiя. Вiднесення фiнансових iнструментiв до тiєї чи iншої категорiї залежить вiд їх особливостей та мети придбання, i вiдбувається в момент їх прийняття до облiку.
Фiнансовi iнстументи розподiляються за такими облiковими категорiями:
1) позики та дебiторська заборгованiсть;
2) фiнансовi активи, утримуванi до погашення;
3) фiнансовi активи за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат (прибутки або збитки);
4) фiнансовi активи, доступнi для продажу.
Категорiя «позики та дебiторська заборгованiсть» представляє собою непохiднi фiнансовi активи, якi не котируються на активному ринку з фiксованими або обумовленими платежами, за винятком тих, якi Товариство має намiр реалiзувати в найближчому майбутньому.
Категорiя «iнвестицiї, утримуванi до погашення» - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами та фiксованим строком погашення, щодо яких у керiвництва Товариства є намiр i можливiсть утримувати їх до строку погашення.
Категорiя «фiнансовi активи за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат» має двi пiдкатегорiї:
а) активи, вiднесенi до цiєї категорiї при початковому визнаннi;
б) фiнансовi активи, утримуванi для торгiвлi.
Первiсне визнання. Залежно вiд класифiкацiї фiнансовi iнструменти облiковуються за справедливою вартiстю або амортизованою вартiстю. Справедлива вартiсть - це сума, на яку можна обмiняти актив або за допомогою якої можна врегулювати зобов'язання пiд час здiйснення угоди на загальних умовах мiж добре обiзнаними, незалежними сторонами, якi дiють на добровiльнiй основi. Справедлива вартiсть являє собою поточну цiну попиту для фiнансових активiв та цiну пропозицiї для фiнансових зобов'язань, що котуються на активному ринку. У вiдношеннi активiв i зобов'язань iз взаємно компенсуючим ринковим ризиком Товариство може використовувати середнi ринковi цiни для визначення справедливої вартостi позицiй зi взаємно компенсуючими ризиками та застосовувати до чистої вiдкритої позицiї вiдповiдну цiну попиту або цiну пропозицiї.
Фiнансовий iнструмент вважається котируваним на активному ринку, якщо котирування є вiльно та регулярно доступними на фондовiй бiржi чи в iншiй органiзацiї, i цi цiни вiдображають дiйснi i регулярнi ринковi операцiї, що здiйснюються на загальних пiдставах.
Для визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв, за якими вiдсутня iнформацiя про ринковi цiни iз зовнiшнiх джерел, використовуються такi методи оцiнки, як модель дисконтування грошових потокiв, модель, заснована на даних останнiх угод, здiйснених мiж непов'язаними сторонами, або аналiз фiнансової iнформацiї про об'єкти iнвестування.
Фiнансовi iнструменти, що вiдображаються за справедливою вартiстю з вiднесенням змiн на рахунок прибуткiв i збиткiв, спочатку вiдображаються за справедливою вартiстю. Всi iншi фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс понесенi витрати по угодi. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток враховується в момент первiсного визнання тiльки в тому випадку, якщо мiж справедливою вартiстю та цiною угоди iснує рiзниця, яка може бути пiдтверджена iншими спостережуваними в даний момент на ринку угодами з аналогiчним фiнансовим iнструментом або оцiночним методом, в якому в якостi вхiдних змiнних використовуються виключно фактичнi данi ринкiв. Купiвля або продаж фiнансових активiв, передача яких передбачається у строки, встановленi законодавчо або правилами даного ринку (купiвля i продаж на стандартних умовах), визнаються на дату здiйснення угоди, тобто на дату, коли Товариство прийняла на себе зобов'язання передати фiнансовий актив. Всi iншi операцiї з придбання визнаються, коли Товариство стає стороною договору щодо даного фiнансового iнструменту.
Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю.
До фiнансових активiв,що оцiнюються за справедливою вартiстю, Товариство вiдносить iнвестицiї в акцiї,облiгацiї,корпоративнi права, якщо Товариство придбало їх для продажу та не має намiру здiйснювати контроль над компанiєю, акцiями чи корпоративними правами якої володiє. Пiсля первiсного визнання Товариство оцiнює їх за справедливою вартiстю.
Справедлива вартiсть акцiй та облiгацiй якi внесенi до бiржового списку, оцiнюється за бiржовим курсом органiзатора торгiвлi.
Якщо акцiї або облiгацiї мають обiг бiльш як на одному органiзаторi торгiвлi, при розрахунку вартостi активiв такi iнструменти оцiнюються за курсом на основному ринку для цього активу або, за вiдсутностi основного ринку, на найсприятливiшому ринку для нього. За вiдсутностi свiдчень на користь протилежного, ринок, на якому Товариство зазвичай здiйснює операцiю продажу активу, приймається за основний ринок або, за вiдсутностi основного ринку, за найсприятливiший ринок.
При оцiнцi справедливої вартостi активiв застосовуються методи оцiнки вартостi, якi вiдповiдають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцiнити справедливу вартiсть, максимiзуючи використання доречних вiдкритих даних та мiнiмiзуючи використання закритих вхiдних даних.
Оцiнка акцiй та облiгацiй, що входять до складу активiв Товариства та перебувають у бiржовому списку органiзатора торгiвлi i при цьому не мають визначеного бiржового курсу на дату оцiнки, здiйснюється за останньою балансовою вартiстю.
Для оцiнки акцiй та облiгацiй, що входять до складу активiв Товариства та не перебувають у бiржовому списку органiзатора торгiвлi, та паїв (часток) господарських товариств за обмежених обставин наближеною оцiнкою справедливої вартостi може бути собiвартiсть. Це може бути тодi, коли наявної останньої iнформацiї недостатньо, щоб визначити справедливу вартiсть, або коли iснує широкий дiапазон можливих оцiнок справедливої вартостi, а собiвартiсть є найкращою оцiнкою справедливої вартостi у цьому дiапазонi.
Якщо є пiдстави вважати, що балансова вартiсть суттєво вiдрiзняється вiд справедливої, Товариство визначає справедливу вартiсть за допомогою iнших методiв оцiнки. Вiдхилення можуть бути зумовленi значними змiнами у фiнансовому станi емiтента та/або змiнами кон’юнктури ринкiв, на яких емiтент здiйснює свою дiяльнiсть, а також змiнами у кон’юнктурi фондового ринку.
Справедлива вартiсть акцiй, обiг яких зупинено, у тому числi цiнних паперiв емiтентiв, якi включенi до Списку емiтентiв, що мають ознаки фiктивностi, визначається iз урахуванням наявностi строкiв вiдновлення обiгу таких цiнних паперiв, наявностi фiнансової звiтностi таких емiтентiв, результатiв їх дiяльностi, очiкування надходження майбутнiх економiчних вигiд.
Облiк фiнансових активiв за методом участi у капiталi. Метод участi в капiталi – це метод облiку, згiдно з яким iнвестицiя Товариства первiсно визнається за собiвартiстю, а потiм коригується вiдповiдно до змiни частки Товариства, як iнвестора в чистих активах об’єкта iнвестування пiсля придбання. Прибуток або збиток iнвестора включає частку iнвестора в прибутку чи збитку об’єкта iнвестування.
Припинення визнання. Товариство припиняє визнавати фiнансовi активи, 1) коли цi активи погашенi або права на грошовi потоки, пов'язанi з цими активами, минули, або 2) коли Товариство передало права на грошовi потоки вiд фiнансових активiв або уклало угоду про передачу i при цьому також передало всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням цими активами, або не передало їх i не зберегло всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням цими активами, але втратило право контролю щодо даних активiв. Контроль зберiгається, якщо контрагент не має практичної можливостi повнiстю продати актив непов'язанiй третiй сторонi без необхiдностi накладення додаткових обмежень на продаж.
Визнання фiнансового зобов'язання припиняється у разi погашення, анулювання або закiнчення термiну погашення вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у разi внесення iстотних змiн до умов iснуючого зобов'язання, визнання первiсного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у звiтi про фiнансовi результати.
4.3 Дебiторська заборгованiсть та аванси
Дебiторська заборгованiсть визнається в разi виникнення юридичного права на отримання платежу згiдно з договором. У складi дебiторської заборгованостi Товариство вiдображає такi активи:
- дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi;
- торгова дебiторська заборгованiсть;
- дебiторська заборгованiсть за векселями до отримання;
- дебiторська заборгованiсть за розрахунками з акцiонерами;
- iнша дебiторська заборгованiсть.
Товариство згортає суми авансiв, отриманих вiд клiєнтiв, з сумами дебiторської заборгованостi, якщо цi суми виникли в рамках одного договору i в майбутньому висока ймовiрнiсть провести взаємозалiк даних сум.
Дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть облiковуються за амортизованою вартiстю, розрахованої з використанням методу ефективної ставки вiдсотка.
Аванси виданi вiдображаються у звiтностi за первiсною вартiстю за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Аванси виданi класифiкуються як довгостроковi, якщо очiкуваний термiн отримання товарiв або послуг, що належать до них, перевищує один рiк або якщо аванси вiдносяться до активу, який буде вiдображений в облiку як необоротнi при первiсному визнаннi. Попередня оплата послуг включається до витрат перiоду або у вартiсть активiв у мiру отримання цих послуг. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, пов'язанi з авансами виданими, не будуть отриманi, балансова вартiсть авансiв виданих пiдлягає зменшенню, i вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдображається у прибутку або збитку за рiк у складi рядка «iншi операцiйнi витрати» .
4.4 Грошовi кошти та їх еквiваленти.
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та кошти на рахунках у банках. Грошовi кошти на рахунках у банках включають грошовi кошти на поточних рахунках та депозити в банках. Депозити в банках облiковуються за амортизованою вартiстю за вирахуванням резерву на знецiнення.
Еквiваленти грошових коштiв – це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.
Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi.
Iноземна валюта – це валюта iнша, нiж функцiональна валюта.
Грошовi кошти та їх еквiваленти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами.
Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi.
У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї) цi активи можуть бути класифiкованi у складi непоточних активiв. У випадку прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, визнання їх як активу припиняється i їх вартiсть вiдображається у складi збиткiв звiтного перiоду.
4.5 Акцiонерний капiтал
Непохiднi фiнансовi iнструменти – простi iменнi акцiї, випущенi Товариством, класифiкуються як власний капiтал. Простi акцiї - це пайовi фiнансовi iнструменти. Витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, вiдображаються в капiталi Товариства як зменшення суми надходжень (за вирахуванням податкiв). Перевищення справедливої вартостi отриманої винагороди над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi емiсiйного доходу в капiталi Товариства.
4.6 Оренда
Оренда, при якiй за орендодавцем зберiгаються усi ризики i вигоди, пов’язанi з правом власностi на актив, класифiкується як операцiйна оренда. Товариство є орендарем нежитлових примiщень пiд офiс по оперативному лiзингу (орендi). Строки використання орендованих основних засобiв визначаються за термiном оренди, зазначеним у договорi. Вартiсть орендованого примiщення зазначається в договорi оренди.
Прийнятi в оперативну оренду активи на пiдставi договорiв та актiв приймання-передачi, на балансових рахунках бухгалтерського облiку в Товариства не оприбуткованi. Наданi Товариству в оперативну оренду примiщення використовуються для власних господарських потреб. Товариство не надає основнi засоби в оперативну суборенду. Платежi, пов’язанi з операцiйною орендою повиннi вiдображатися як витрати у звiтi про фiнансовi результати (сукупний дохiд) за перiод, з використанням прямолiнiйного методу списання таких витрат протягом строку оренди.
4.7 Кредити та позики
Кредити i позики при первiсному визнаннi облiковуються за справедливою вартiстю за вирахуванням будь-яких витрат на здiйсненню кредитної (позикової) угоди. Фiнансовi зобов'язання згодом облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотку. Вся рiзниця мiж справедливою вартiстю отриманих коштiв (за вирахуванням витрат по угодi) i сумою до погашення вiдображається як вiдсотки до сплати протягом строку, на який видано позику. Кредити i позики класифiкуються як поточнi, коли початковий строк погашення не перевищує дванадцять мiсяцiв вiд звiтної дати.
4.8 Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть
Зобов`язання вiдображається в балансi, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому внаслiдок його погашення. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть нараховується, коли контрагент виконав свої зобов'язання за договором, i облiковується за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка.
Аванси, отриманi вiд клiєнтiв, спочатку облiковуються за справедливою вартiстю, а згодом вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка.
Зобов’язання
Поточнi зобов’язання – це зобов’язання, якi вiдповiдають однiй або декiльком iз вищенаведених ознак:
Товариство сподiвається погасити зобов’язання або зобов’язання пiдлягає погашенню протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтного перiоду;
Товариство не має безумовного права вiдстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше 12 мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.
Поточнi зобов’язання Товариства визнаються за умови вiдповiдностi визначенню i критерiям визнання зобов’язань. Поточнi зобов’язання не дисконтуються.
4.9 Взаємозалiки.
Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань з подальшим включенням до балансу лише їхньої чистої суми може здiйснюватися лише в разi, якщо є юридично встановлене право взаємозалiку визнаних сум, i iснує намiр провести розрахунок на основi чистої суми або одночасно реалiзувати актив та розрахуватися за зобов'язаннями.
4.10 Резерви майбутнiх витрат i платежiв
Резерви за зобов'язаннями та платежами - це нефiнансовi зобов'язання, сума й термiн яких не визначенi. Вони нараховуються, коли Товариство має поточне юридичне або конструктивне зобов'язання, що виникло внаслiдок минулих подiй, та iснує ймовiрнiсть, що для погашення такого зобов'язання знадобиться вiдтiк ресурсiв, якi передбачають економiчнi вигоди, а суму цього зобов'язання можна розрахувати з достатнiм ступенем точностi. Сума, визнана в якостi резерву, являє собою найбiльш точну оцiнку виплат, необхiдних для погашення зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги ризики i невизначенiсть, пов’язанi iз зобов’язанням.
4.11 Витрати на персонал Товариства та вiдповiднi вiдрахування
Заробiтна плата, єдиний соцiальний внесок, щорiчнi вiдпускнi виплати та виплати за лiкарняними листками, премiальнi i негрошовi пiльги нараховуються у тому перiодi, в якому вiдповiднi послуги надаються працiвниками. Товариство не має жодних правових чи таких, що випливають зi сформованої дiлової практики, зобов’язань з виплати пенсiй або аналогiчних виплат.
4.12 Дивiденди
Дивiденди акцiонерам Товариства визнаються в момент, коли їхня виплата є юридично обґрунтованою. Право на отримання частини прибутку (дивiдендiв) мають особи, якi є акцiонерами Товариства на дату прийняття рiшення про виплату дивiдендiв. Дивiденди по акцiях виплачуються пiсля ухвалення вiдповiдного рiшення Загальними зборами акцiонерiв Товариства, в строк визначений Загальними зборами акцiонерiв.
4.13 Звiтнiсть за сегментами
Вiдповiдно до концепцiї розвитку системи управлiнського облiку в Товариства можуть видiлятись наступнi сегменти бiзнес-напрямкiв: послуги суб’єктам господарювання, послуги фiзичним особам, операцiї з цiнними паперами, та iншi операцiї, в розрiзi яких вирiшуються управлiнськi задачi планування, контролю та аналiзу. В основу для розподiлу доходiв/витрат та активiв/зобов’язань за сегментами дiяльностi покладено управлiнський облiк Товариства.
Доходами та витратами звiтного сегмента є доходи та витрати, якi безпосередньо вiдносяться до сегмента. Витрати за сегментом не включають загальнi адмiнiстративнi витрати. На пiдставi пiдрахунку долi сегмента в доходах та витратах встановленi пропорцiї.
Дiяльнiсть Товариства у звiтному перiодi здiйснювалась в одному операцiйному сегментi. Товариство здiйснювала дiяльнiсть з купiвлi-продажу цiнних паперiв та розмiщення власних коштiв на депозитних рахунках в банку. Таким чином, у звiтному роцi долi сегментiв в сукупних доходах були наступними: з купiвлi-продажу цiнних паперiв – 100,0%.
Витрати, розподiленi за сегментами, становили у звiтному роцi наступнi пропорцiї: купiвля-продаж цiнних паперiв – 100,0%.
Активами та зобов’язаннями звiтного сегмента є активи та зобов’язання, якi безпосередньо вiдносяться до сегмента. До нерозподiлених активiв вiднесено балансову вартiсть основних засобiв та поточнi та вiдстроченi податковi активи. До нерозподiлених зобов’язань - поточнi та вiдстроченi податковi зобов’язання.
5. КЛЮЧОВI БУХГАЛТЕРСЬКI ОЦIНКИ ТА ПРОФЕСIЙНI СУДЖЕННЯ ПРИ ЗАСТОСУВАННI ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Товариство використовує оцiнки i робить припущення, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на минулому досвiдi керiвництва та iнших факторах, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi при iснуючих обставинах вважаються обґрунтованими. При застосуваннi принципiв бухгалтерського облiку, крiм згаданих оцiнок, керiвництво також використовує певнi судження. При визначеннi суми резервiв Товариство враховує попереднiй досвiд i минулi виплати на покриття збиткiв та iснуючi суми невиплачених вiдшкодувань. Крiм того, судовi рiшення, економiчнi умови i громадська думка можуть впливати на суму остаточних витрат на врегулювання, отже, на оцiнку резервiв Товариства. Допущення i оцiннi значення Товариства заснованi на вихiдних даних, якi воно мало в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольних Товариству обставин. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються.
Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства України, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Товариство не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаним податковим збиткам в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки.
У випадках коли справедливу вартiсть фiнансових iнвестицiй неможливо визначити на пiдставi даних активних ринкiв, вони вiдображаються на дату балансу за їх собiвартiстю з урахуванням зменшення корисностi iнвестицiї. Визначення суми збиткiв вiд зменшення корисностi потребує певну частку судження. Судження включають облiк таких вихiдних даних як ризик лiквiдностi i кредитний ризик. Змiни в припущеннях щодо цих факторiв можуть вплинути на вартiсть фiнансових iнвестицiй, якi наведено у звiтi про фiнансовий стан.
6. ЗАСТОСУВАННЯ НОВИХ I ЗМIНЕНИХ СТАНДАРТIВ I IНТЕРПРЕТАЦIЙ
Мiжнароднi стандарти, якi були виданi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства, перерахованi нижче по тексту. У даний перелiк мiжнародних стандартiв включенi стандарти та роз'яснення, якi, як обгрунтовано вважає Товариство, можуть впливати на розкриття iнформацiї, фiнансовий стан або фiнансовi показники, якi застосовуються. Товариство має намiр прийняти данi мiжнароднi стандарти.
- МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi - Подання статей iншого сукупного доходу". Поправки до IAS 1 вносять змiни в груповання статей, представлених у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi будуть перекласифiкованi (або вiдновленi) до складу прибутку або збитку в який-небудь момент у майбутньому (наприклад, при припиненнi визнання або погашеннi), повиннi будуть представлятися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть перекласифiкованi. Дана поправка впливає тiльки на подання i тим самим не впливає на фiнансовий стан або фiнансовi показники. Поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2012 року або пiсля цiєї дати.
- МСБО (IAS) 12 "Податки на прибуток - Вiдшкодування активiв, що лежать в основi вiдкладеного податку". Дана поправка пояснює визначення вiдкладеного податку по об'єкту iнвестицiйної нерухомостi, переоцiнюваного за справедливою вартiстю. Поправка вводить спростовне припущення про те, що вiдкладений податок по об'єкту iнвестицiйної нерухомостi, який переоцiнюється за справедливою вартiстю згiдно моделi в стандартi IAS 40, повинен визнаватися на основi припущення про вiдшкодування балансової вартостi даної iнвестицiйної нерухомостi за допомогою її продажу. Поправкою також вводиться вимога про те, що вiдкладений податок по активам, що не амортизуються, оцiнюваним з використанням моделi переоцiнки з МСФЗ (IAS) 16, завжди повинен оцiнюватися на основi припущення про вiдшкодування їх балансової вартостi за допомогою продажу. Поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2012 року або пiсля цiєї дати.
- МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: Розкриття iнформацiї - Припинення визнання" Вимоги до розкриття iнформацiї. Поправка вимагає розкриття додаткової iнформацiї щодо фiнансових активiв, якi були переданi, але визнання яких не було припинено, щоб дозволити користувачевi фiнансової звiтностi Товариства зрозумiти вiдносини мiж тими активами, визнання яких припинене, та належних до них зобов'язань. Крiм цього, поправка вимагає розкриття iнформацiї про продовження участi у фiнансових активах, визнання яких припинене, щоб дозволити користувачевi оцiнити характер i ризики, пов'язанi з продовженням участi пiдприємства у фiнансових активах, визнання яких припинене. Поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2011 року або пiсля цiєї дати. Дана поправка впливає тiльки на розкриття iнформацiї i не впливає на фiнансовий стан або фiнансовi показники.
- МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти: Класифiкацiя та оцiнка". Стандарт IFRS 9 вiдображає перший етап роботи Ради IASB по замiнi Стандарту IAS 39 i застосовується до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань, як визначено в Стандартi IAS 39. Даний стандарт набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 листопада 2013 року або пiсля цiєї дати. Застосування першого етапу стандарту IFRS 9 вплине на класифiкацiю i оцiнку фiнансових активiв, але потенцiйно не впливатиме на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань.
- МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Стандарт IFRS 13 представляє собою єдине джерело рекомендацiй в рамках МСФЗ щодо всiх оцiнок справедливої вартостi. Стандарт IFRS 13 не вводить новi вимоги про те, "коли" компанiї повиннi використовувати справедливу вартiсть. Замiсть цього стандарт визначає, "як" слiд оцiнювати справедливу вартiсть в тих випадках, коли оцiнка за справедливою вартiстю необхiдна або допускається згiдно МСФЗ. Даний стандарт набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 або пiсля цiєї дати.
- МСБО (IАS) 19 "Виплати працiвникам" (у новiй редакцiї). Рада з МСФЗ опублiкувала кiлька поправок до IАS 19. Вони варiюються вiд фундаментальних змiн (наприклад, виключення механiзму коридору i поняття очiкуваної прибутковостi активiв програми) до простих роз'яснень та змiн формулювання. Нова редакцiя стандарту набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 року. Поправки не мають впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
- МСБО (IАS) 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" (в редакцiї 2011 р.)
В результатi опублiкування (IFRS)11 "Угоди про спiльну дiяльнiсть" та (IFRS)12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших компанiях" МСБО (IАS) 28 отримав нову назву (IАS) 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" i тепер описує застосування методу участi не тiльки у вiдношеннi iнвестицiй в асоцiйованi Товариства, але також у вiдношеннi iнвестицiй в спiльнi пiдприємства. Стандарт в новiй редакцiї набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 року.
- МСБО (IАS) 32 "Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань"
В рамках поправок до (IАS) 32 роз'яснюється значення фрази "в даний момент володiє юридичним закрiпленим правом на здiйснення взаємозалiку". Передбачається, що дана поправка не вплине на фiнансовий стан або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 року або пiсля цiєї дати.
7. ПОЯСНЕННЯ ТА АНАЛIТИЧНI ДАНI ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Валюта подання звiтностi. Нацiональною валютою України є українська гривня (надалi по тексту – гривня, або грн.), i ця ж валюта є функцiональною валютою Товариства. Форми i примiтки звiтностi базуються на даних бухгалтерського облiку Товариства.
Бухгалтерський облiк Товариство веде в нацiональнiй валютi України - гривнi. Одиницi вимiру у яких подається фiнансова звiтнiсть – тисячi гривень без десяткового знаку.
Нематерiальнi активи станом на 31.12.2016 року
На дату звiту нематерiальнi активи враховуються за моделлю первiсної вартостi з урахуванням можливого зменшення корисностi вiдповiдно до МСБО 36 «Зменшення корисностi активiв».
Об'єктами нематерiальних активiв є:Комп'ютерна програма «OSTINVEST» балансовою вартiстю 19 тис. грн.
На кiнець звiтного перiоду оцiнюємо здатнiсть нематерiального активу генерувати достатнi майбутнi економiчнi вигоди для вiдшкодування його балансової вартостi протягом використання. Нематерiальний актив оцiнюються за собiвартiстю, яка включає в себе витрати iз оплати працi працiвникiв, безпосередньо зайнятих виготовленням вищезазначеної розробки з вiдповiдним вiдрахуванням на соцiальнi заходи, витрат на матерiали та послуги, використанi пiд час генерування нематерiального активу; послуги за реєстрацiю юридичного права.
Нематерiальний актив з визначеним строком корисної експлуатацiї амортизуються прямолiнiйним методом протягом очiкуваного строку їх використання, але не бiльше 10 рокiв. Нарахування амортизацiї починається з моменту коли цей нематерiальний актив знаходиться у мiсцi та у станi, необхiдному для його використання у спосiб передбачений комiсiєю.
Основнi засоби станом на 31.12.2016 року
Основнi засоби Товариства вiдображенi у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби».
В Товариствi використовували такi класи активiв: офiсне обладнання – комп'ютерна технiка на загальну суму 19 тис. грн.
Протягом 2016 року Товариство не мала нерухомостi у власностi.
Об'єкти основних засобiв, якi вiдповiдають критерiям визнання активу, оцiненi за їх первiсною вартiстю.
Нарахування амортизацiї по об'єктах основних засобiв, проводилось прямолiнiйним способом виходячи з термiну корисного використання кожного об'єкта. Нарахування амортизацiї основних засобiв починається з моменту коли цей актив знаходиться у мiсцi та у станi, необхiдному для його використання у спосiб передбачений комiсiєю.
Термiни амортизацiї, якi приблизно вiдповiдають розрахунковим термiнами корисного використання вiдповiдних активiв, наводяться в таблицi нижче:
Строк корисного використання, рокiв Метод нарахування амортизацiї
Машини та обладнання 5-6 Прямолiнiйний
Iнше обладнання 4-10 Прямолiнiйний
Лiквiдацiйна вартiсть активу являє собою оцiнку суми, яку Компанiя могла б отримати в даний момент вiд продажу активу за вирахуванням розрахункових витрат на продаж виходячи з припущення, що вiк активу та його технiчний стан вже вiдповiдають очiкуваному в кiнцi строку його корисного використання. Лiквiдацiйна вартiсть активiв та строки їх корисного використання переглядаються i при необхiдностi коректуються станом на кожну звiтну дату.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2016 року
Дебiторська заборгованiсть визнається Товариством в разi виникнення юридичного права на отримання платежу згiдно з договором. У складi дебiторської заборгованостi Товариство вiдображає такi активи:
- дебiторська заборгованiсть з бюджетом;
- дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi;
- торгова дебiторська заборгованiсть;
- дебiторська заборгованiсть за векселями до отримання;
- iнша дебiторська заборгованiсть.
Товариство згортає суми авансiв, отриманих вiд клiєнтiв, з сумами дебiторської заборгованостi, якщо цi суми виникли в рамках одного договору i в майбутньому висока ймовiрнiсть провести взаємозалiк даних сум.
Дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi та iнша дебiторська заборгованiсть облiковуються за амортизованою вартiстю, розрахованої з використанням методу ефективної ставки вiдсотка.
Аванси виданi Товариством вiдображаються у звiтностi за первiсною вартiстю за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Аванси виданi класифiкуються як довгостроковi, якщо очiкуваний термiн отримання товарiв або послуг, що належать до них, перевищує один рiк або якщо аванси вiдносяться до активу, який буде вiдображений в облiку як необоротнi при первiсному визнаннi. Попередня оплата послуг включається до витрат перiоду або у вартiсть активiв у мiру отримання цих послуг. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, пов'язанi з авансами виданими, не будуть отриманi, балансова вартiсть авансiв виданих пiдлягає зменшенню, i вiдповiдний збиток вiд знецiнення вiдображається у прибутку або збитку за рiк у складi рядка «iншi операцiйнi витрати» .
Резерв по сумнiвних боргах
Дебiторська заборгованiсть вiдображається у звiтностi з урахуванням резерву. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi створюється в разi оцiнки ймовiрностi погашення оцiнюваної заборгованостi як низької. Резерв визначається на iндивiдуальнiй основi - у розрiзi контрагентiв. Резерв розраховується i переглядається регулярно, змiна величини резерву вiдображається у звiтi про прибутки та збитки.
Сумнiвнi виданi аванси, по яких не очiкується надходження послуг або товарiв, включаються до резерву по сумнiвних боргах.
Дебiторська заборгованiсть згiдно балансу та в порiвняннi за попереднi перiоди:
Показники 31.12.2015 31.12.2016
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги - 4
Дебiторська заборгованiсть за видана ми авансами 305 -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 44357 -
Поточна дебiторська заборгованiсть враховується за чистою реалiзацiйною вартiстю. У звiтному перiодi Товариство не нарахувало резерв сумнiвних боргiв у зв`язку з вiдсутнiстю пiдстав для нарахування.
Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.
Грошовi кошти
Грошовi кошти Товариства зберiгаються на поточних банкiвських рахунках. Облiк грошових коштiв i розрахункiв готiвковими грошовими коштами здiйснюється згiдно чинного законодавства стосовно ведення касових операцiй.
Найменування грошових статей На 01.01.2015
(тис. грн.) На 01.01.2016
(тис. грн.) На 31.12.2016 (тис. грн.)
Готiвковi кошти в касi - - -
Поточнi рахунки у банку 1 - -
Депозитний рахунок у банку 12800 - -
Загалом грошових коштiв 12801 - -
Грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi немає.
Облiк фiнансових активiв
Фiнансовi активи доступнi до продажу
Товариство утримує акцiї, сертифiкати, векселi та iншi цiннi папери українських пiдприємств з метою подальшого продажу з невизначеним термiном.
№ п/п Найменування статей фiнансових активiв На 01.01.2015
(тис. грн.) На 01.01.2016
(тис. грн.) На 31.12.2016 (тис. грн.)
1 Акцiї пiдприємств та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком: 54404 56823 64595
1.1 Акцiї, справедлива вартiсть яких визначена за даними оприлюднених котирувань на фондових бiржах - - -
1.2 Сертифiкати фондiв (IСI), справедлива вартiсть яких визначена за даними оприлюднених котирувань на фондових бiржах 54404 43690 51795
1.3 Акцiї, якi не мають котирувань на фондових бiржах - 13133 12800
2 Iншi цiннi папери – векселi (якi не мають котирувань на фондових бiржах) 44416 - 37277
Акцiї, якi не мають котирувань на фондових бiржах в сумi складають 12800 тис. грн..Справедлива вартiсть цих фiнансових iнвестицiй, утримуваних для продажу, що облiковуються як поточнi фiнансовi iнвестицiї дорiвнює балансовiй вартостi фiнансових iнвестицiй. Товариство вважає балансову вартiсть фiнансових iнвестицiй найбiльш наближеною оцiнкою справедливої вартостi фiнансових iнвестицiй.
Фiнансовi активи на звiтну дату обчислюються як поточнi, оскiльки такi цiннi папери придбанi з метою подальшого продажу в наступнi 12 календарних мiсяцiв.
На звiтну дату проводиться аналiз котирувань акцiй, сертифiкатiв та iнших цiнних паперiв на пiдставi даних про бiржовi торги, крiм акцiї акцiонерних товариств та iнших цiнних паперiв якi не мають котирувань.
Цiннi папери, що не мають ринкових котирувань облiковуються по собiвартостi їх придбання. Товариство щорiчно аналiзує вартiсть фiнансових активiв на наявнiсть ознак знецiнення, й при необхiдностi коригує їх вартiсть через прибутки та збитки. Фiнансовi активи по яких iснує бiржовий ринок, вiдображено за справедливою вартiстю. Iнформацiя щодо змiни справедливої вартостi фiнансових активiв по яких iснує бiржовий ринок вiдображається в Звiтi про фiнансовi результати (про сукупний дохiд) за перiод. Вона пов`язана з переоцiнкою фiнансових активiв i вiдображається збiльшенням або зменшенням капiталу у дооцiнках Товариства у Звiтi про власний капiтал.
Зареєстрований капiтал
Зареєстрований капiтал Товариства представлений статутним капiталом, який подiлено на 99 000 000 (Дев яносто дев ять мiльйонiв) штук акцiй простих iменних бездокументарної форми iснування, номiнальною вартiстю 1,00 грн. (Одна грн. 00 коп.) кожна .
Загальна сума випуску – 99 000 000, 00 грн. (Дев яносто дев ять мiльйонiв грн. 00 коп.).
Дата реєстрацiї випуску акцiй: 11.08.2004р., номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй: 473/1/04, мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв: UA1007951007.
Права, привiлеї, обмеження, в тому числi обмеження з виплати дивiдендiв i повернення капiталу, не передбаченi.
№ п/п Найменування статтi Кiлькiсть акцiй, штук Простi iменнi
акцiї, штук Номiнальна вартiсть акцiй (тис.грн.)
1 Залишок на кiнець дня 31.12.2014р. 99 000 000 99 000 000 99 000
2 Випуск власних акцiй у 2015 роцi - - -
3 Залишок на кiнець дня 31.12.2015р. 99 000 000 99 000 000 99 000
4 Випуск власних акцiй у 2016 роцi - - -
5 Залишок на кiнець дня 31.12.2016р. 99 000 000 99 000 000 99 000
Акцiї Товариства 21 червня 2011 внесенi до бiржового реєстру ПрАТ «Приднiпровська фондова бiржа» за другим рiвнем лiстингу. 29.07.2015 року було проведено процедуру де лiстингу та акцiї товариства були виключенi з реєстру фондової бiржi. Пiсля процедури делiстiнгу призупинено обiг простих iменних акцiй Товариства на фондовiй бiржi/ Акцiї ПрАТ "ОСТ-IНВЕСТ" виключенi з бiржового списку фондових бiрж.
Станом на звiтну дату у зв'язку iз зупиненням внесення змiн до системи депозитарного облiку щодо цiнних паперiв Товариства заборонено здiйснювати облiковi операцiї щодо внесення змiн до системи депозитарного облiку цiнних паперiв, за виключенням операцiй пов'язаних зi спадкуванням, правонаступництвом та викупом емiтентом зазначених цiнних паперiв
Резервний капiтал, капiтал у дооцiнках, нерозподiлений прибуток Компанiї
№ п/п
Найменування статей власного капiталу Капiтал у дооцiнках (тис.грн.)
Додатковий капiтал
(тис.грн.) Резервний капiтал
(тис.грн.) Нерозпо
дiлений прибуток
(тис.грн.)
1 Залишки на початок дня 01.01.2016 2078 - 4 84
2 Рух за 2016рiк 386 - 2 36
4 Залишки на кiнець дня 31.12.2016 2464 - 6 120
Резервний капiтал. Вiдповiдно до вимог законодавства та статуту, Товариством створюється резервний капiтал шляхом розподiлення прибутку за пiдсумками року. Вiн призначений для покриття можливих збиткiв.
Капiтал у дооцiнках. Вiдображається сума дооцiнки фiнансових iнвестицiй, необоротних активiв, а також сума збiльшення власного капiталу Товариства. За звiтний перiод вiдображено збiльшення власного капiталу у сумi 386 тис. грн., пов`язану з уцiнкою фiнансових активiв (акцiй, сертифiкатiв фондiв).
Додатковий капiтал. В додатковому капiталi вiдображаеться сума безкоштовно отриманих необоротних активiв, сума капiталу, який вкладено засновниками понад статутний капiтал, накопиченi курсовi рiзницi, якi вiдображаються у складi власного капiталу та iншi складовi додаткового капiталу. У разi якщо iнформацiя про розмiр емiсiйного доходу та накопичених курсових рiзниць вiдповiдає ознакам суттєвостi, вона розкривається у додаткових статтях «Емiсiйний дохiд» та «Накопиченi курсовi рiзницi». До пiдсумку балансу включається загальна сума додаткового капiталу.
Управлiння капiталом.
Управлiння капiталом спрямовано на досягнення наступних цiлей:
1) дотримання вимог до капiталу, встановлених законодавством;
2) забезпечення здатностi Товариства функцiонувати в якостi дiючого пiдприємства.
Товариство вважає, що загальна сума капiталу, управлiння яким здiйснюється, дорiвнює сумi капiталу, показанного в балансi. За станом на кiнець кожного звiтного року Товариство аналiзує наявну суму власного капiталу i може її коригувати шляхом емiсiї нових акцiй. На Товариство поширюються зовнiшнi вимоги до капiталу.
Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи
Розкриття iнформацiї вiдповiдно до засад, визначених МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи».
Подiї, що потребують коригування активiв та зобов’язань Товариства внаслiдок виникнення умовних зобов’язань та умовних активiв, наразi вiдсутнi.
Доходи Товариства
Показник 2016р. 2015р.
1 2 3
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) 4 -
Iншi операцiйнi доходи - -
Iншi фiнансовi доходи - 432
Iншi доходи 18404 188474
Всього 18408 188906
Фiнансовим результатом вiд звичайної дiяльностi (до оподаткування) у звiтному перiодi є прибуток у сумi 54 тис. грн..Доходи (витрати) вiд припинених видiв дiяльностi вiдсутнi.
Собiвартiсть реалiзацiї, адмiнiстративнi витрати, витрати на збут, операцiйнi та iншi витрати
До адмiнiстративних витрат вiдносяться всi витрати, якi не залежать вiд обсягу реалiзованих послуг, наданих Товариством за перiод.

Показник 2016р. 2015р.
1 2 3
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) - -
Адмiнiстративнi витрати 430 798
Iншi операцiйнi витрати 34 1
Фiнансовi витрати - -
Iншi витрати 17890 188008
Всього 18354 188807
Витрати з податку на прибуток складають 16 тис.грн. Чистий прибуток Товариства складає 38 тис.грн.
Звiт про рух грошових коштiв
Звiт грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та неоперацiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi.
Операцiйна дiяльнiсть - полягає в отриманнi прибутку вiд звичайної дiяльностi, сума якого скоригована на амортизацiю необоротних активiв, курсову рiзницю, яка виникла при придбаннi iмпортної сировини, витрати на придбання оборотних активiв, втрати на оплату працi персоналу, сплату податкiв, вiдрахування на соцiальнi заходи та iншi витрати.
Iнвестицiйна дiяльнiсть — це придбання та продаж: необоротних активiв, у тому числi активiв вiднесених до довгострокових, та поточних фiнансових iнвестицiй, iнших вкладень, що не розглядаються як грошовi еквiваленти, отриманi вiдсотки та дивiденди.
Фiнансова дiяльнiсть — це надходження чи використання коштiв, що мали мiсце в результатi емiсiї цiнних паперiв, викупу власних акцiй, виплата дивiдендiв, погашення зобов'язань за борговими цiнними паперами, отримання та погашення позик.
Чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод становить (513) тис. грн. (видаток). Чистий рух грошових коштiв вiд неоперацiйної дiяльностi за звiтний перiод становить (513) тис. грн. (надходження).
Результатом чистого руху коштiв вiд дiяльностi Товариства за звiтний перiод є грошовi кошти в сумi (0) тис. грн. Грошовi потоки в iноземнiй валютi вiдсутнi.
Залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв на 31.12.2016 року на рахунках у банках Товариства складає 236,69 грн.. в звiтi про рух грошових коштiв не вiдображаеться в зв’язку з округленням до тис. грн
Звiт про власний капiтал
У примiтках до фiнансової звiтностi за 2016 рiк Товариство розкривається наступну iнформацiю.
Зареєстрований капiтал Товариства представлений статутним капiталом, який подiлено на 99 000 000 (Дев яносто дев ять мiльйонiв) штук акцiй простих iменних бездокументарної форми iснування, номiнальною вартiстю 1,00 грн. (Одна грн. 00 коп.) кожна .
Загальна сума випуску – 99 000 000, 00 грн. (Дев яносто дев ять мiльйонiв грн. 00 коп.).
Резервний капiтал. За звiтний перiод вiдображено збiльшення резервного капiталу за рахунок отриманого прибутку на 2 тис. грн , який на звiтну дату становить 6 тис. грн .
Нерозподiлений прибуток . За звiтний перiод вiдображено збiльшення суми нерозподiленого прибутку , яка становить 120 тис. грн., пов`язаного з отриманим чистим прибутком за 2016 рiк у сумi 38 тис. грн..

Розкриття iнформацiї щодо операцiй зi зв'язаними сторонами
Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 24 «Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони» зв'язана сторона – це фiзична або юридична особа, зв'язанi з суб'єктом господарювання, що складає свою фiнансову звiтнiсть. Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу або може мати значний вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Зв’язаними особами зазвичай є: особи, частка яких перевищують 5 % у статутному капiталi Товариства; посадовi особи та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з нею перебувають пiд контролем третьої особи; КУА та депозитарна установа якi обслуговують Товариство, їх керiвники та посадовi особи.
У цьому Стандартi зв'язаними сторонами не вважаються:
- два суб'єкти господарювання, просто тому, що вони мають спiльного керiвника або iншого члена провiдного управлiнського персоналу, або тому, що член провiдного управлiнського персоналу одного суб'єкта господарювання має суттєвий вплив на iнший суб'єкт господарювання;
- просто тому, що вони мають звичайнi вiдносини з суб'єктом господарювання (навiть якщо вони можуть обмежувати свободу дiї суб'єкта господарювання або брати участь у процесi прийняття рiшень цим суб'єктом господарювання).
Операцiя зi зв'язаною стороною - передача ресурсiв, послуг або зобов'язань мiж суб'єктом господарювання, що звiтує, та зв'язаною стороною, незалежно вiд того, чи призначається цiна.
Перелiк осiб, частки яких у статутному капiталi перевищують 5% :
Найменування юридичної особи – акцiонера Код з реєстру країни де офiцiйно зареєстрований акцiонер Кiлькiсть акцiй що належать акцiонеру, (шт.) Частка акцiонера у статутному капiталi % Частка акцiонера у статутному капiталi грн.
РЕНАЛЬДА IНВЕСТМЕНТС ЛIМIТЕД 116502 7 800 735 7,879530 7800735,00
ТОВ «КОРСАН» 32502359 24 032 516 24,275268 24 032 516,00
В звiтному перiодi додатковий випуск акцiй не проводився. Додатковий випуск акцiй не планується.
Протягом звiтного перiоду Товариство не здiйснювало операцiї з акцiонерами – власниками iстотної участi, iншими зв’язаними сторонами.
Протягом звiтного перiоду операцiї з юридичними особами, що виходять за межi нормальної дiяльностi Товариства не проводились.
Вплив МСБО 29 «Фiнансова звiт¬нiсть в умовах гiперiнфля¬цiї» на фiнансову звiтнiсть Товариства.
У МСБО 29 не встановлюються абсолютнi показники, за яких вiднесення економiки до гiперiнфляцiйної є обов’язковим. У ньому наведенi деякi характеристики економiчного середовища, яке може бути визнане гiперiнфляцiйним. Рiшення про застосування цього стандарту повинно бути зроблено на основi професiйного судження. Згiдно з МСБО 29 управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОСТ-IНВЕСТ" прийняв рiшення не проводити перерахунок фiнансової звiтностi за 2016 рiк.
СИСТЕМА УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ
Товариством впроваджена Стратегiя управлiння ризиками,яка затверджена рiшенням Наглядової ради Товариства вiд 10.03.2015 року, Протокол № б/н.
Керiвництво Товариства визначило ризики й розробило процедури по керуванню ними. Керування ризиком вiдбувається вiдповiдно до рiшення правлiння Товариства. Керiвництво Товариства видiлило наступнi основнi категорiї ризикiв:
• Фiнансовий
• Нефiнансовий
• Iншi ризики
ФIНАНСОВI РИЗИКИ ТА УПРАВЛIННЯ НИМИ
Товариство пiддається фiнансовим ризикам через операцiй з фiнансовими iнструментами. Фiнансовi ризики включають ринковий ризик, який включає цiну, процентну ставку й валютнi ризики, кредитний ризик i ризик лiквiдностi. Нижче перебуває опис кожного iз цих ризикiв i короткий опис методiв, якi Товариство застосовує для керування ними. Вплив цих ризикiв виникає в процесi звичайної дiяльностi Товариства.
Фiнансовi активи й фiнансовi зобов'язання Товариства , включаючи вкладення, депозити в банках, зазнають наступних фiнансових ризикiв:
• Ринковий ризик: Змiни на ринку можуть суттєво вплинути на активи/зобов'язання Товариства, iнвестицiї можуть знецiнитися, а прибутковiсть активiв поменшатися. Ринковий ризик включає ризик процентної ставки, цiновий ризик капiталу й валютний ризик;
• Кредитний ризик: Товариство може зазнати збиткiв у випадку невиконання фiнансових зобов'язань.
• Ризик втрати лiквiдностi: При певних несприятливих обставинах, з метою погашення зобов'язань, Товариство буде змушена продати свої активи по бiльш низькiй цiнi, чим їхня справедлива вартiсть.
Кредитний ризик - ризик неспроможностi контрагента ( боржника та будь-якого дебiтора) виконати взятi на себе будь-якi договiрнi зобов’язання.
Товариство не схильне до кредитного ризику, а саме ризику того, що одна сторона за фiнансовим iнструментом принесе фiнансовий збиток iншiй сторонi, так як не зможе виконати своє зобов'язання. Схильнiсть до кредитного ризику виникає в результатi продажу Товариством продукцiї на умовах вiдстрочки платежу та вчинення iнших угод з контрагентами, внаслiдок яких виникають фiнансовi активи.
Оцiнка управлiнським персоналом Товариства кредитного ризику є оцiнка кредитоспроможностi контрагентiв, для чого використовуємо кредитнi рейтинги та будь-яку iншу доступну iнформацiю щодо їх спроможностi виконувати борговi зобов’язання.
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: iнший цiновий ризик, валютний ризик та вiдсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збиткiв, зумовлених коливаннями цiн на акцiї, вiдсоткових ставок та валютних курсiв. Товариство наражатиметься на ринковi ризики у зв’язку з iнвестицiями в акцiї, облiгацiї та iншi фiнансовi iнструменти.
Iнший цiновий ризик або ризик iнвестицiй в акцiї – ризик, пов’язаний iз чутливiстю вартостi активiв, зобов’язань та фiнансових iнструментiв страховика до коливання ринкової вартостi акцiй; ризик змiни цiн полягає в тому, що поточний або майбутнiй прибуток Товариства може пiддатися негативному впливу змiн ринкових цiн на акцiї, якi облiковуються як фiнансовий актив. Зниження цiн, в т.ч. i їх анулювання, може призвести до зниження чистого прибутку i грошових потокiв. Товариство на регулярнiй основi оцiнює можливi сценарiї майбутнiх коливань цiн на послуги та їх вплив на операцiйнi та iнвестицiйнi рiшення. Однак, в умовах поточної економiчної ситуацiї оцiнки керiвництва можуть значно вiдрiзнятися вiд фактичного впливу змiни цiн на послуги на фiнансове становище Товариства.
Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструменту коливатимуться внаслiдок змiн валютних курсiв.
Вiдсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових вiдсоткових ставок. Керiвництво Товариства усвiдомлює, що вiдсотковi ставки можуть змiнюватись i це впливатиме як на доходи Товариства, так i на справедливу вартiсть чистих активiв.
Монiторинг вiдсоткових ризикiв здiйснюється шляхом оцiнки впливу можливих змiн вiдсоткових ставок на вартiсть вiдсоткових фiнансових iнструментiв.
Для оцiнки можливих коливань вiдсоткових ставок Товариство використовувало iсторичну волатильнiсть вiдсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останнi 5 рокiв за оприлюдненою iнформацiєю НБУ.
Товариство визнає, що обґрунтовано можливим є коливання ринкових ставок на ±4 процентних пункти. Проведений аналiз чутливостi заснований на припущеннi, що всi iншi параметри, i показує можливий вплив змiни вiдсоткових ставок на 4 процентних пункти на вартiсть чистих активiв Товариства.
Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi полягає в тому, що Товариство не зможе оплатити всi зобов'язання при настаннi термiну їх погашення. Компанiя здiйснює ретельне управлiння i контроль за лiквiднiстю. Товариство використовує процедури детального бюджетування i прогнозування руху грошових коштiв, щоб упевнитися в наявностi ресурсiв, необхiдних для своєчасної оплати своїх зобов'язань.
Ризик управлiння капiталом
Основними елементами управлiння капiталом керiвництво вважає власнi i позиковi кошти. Для збереження i коригування структури капiталу Товариство може переглядати свою iнвестицiйну програму, залучати новi i погашати iснуючi позики i кредити, продавати непрофiльнi активи. Керiвництво Товариства щомiсячно аналiзує показники рентабельностi капiталу, довгострокової фiнансової стiйкостi на пiдставi даних про величину прибутку та iнформацiї по кредитному портфелю.
До складу капiталу Товариства входять грошовi кошти та їх еквiваленти, а також капiтал акцiонерiв компанiї, розкритий у звiтi про фiнансовий стан.
Позиковi кошти Товариство протягом 2016 року не залучало. Залишки на балансi Товариства позикових коштiв, такi як довгостроковi чи короткостроковi кредити i позики, вiдсутнi.
Управлiння нефiнансовими ризиками
Операцiйний ризик – ризик фiнансових втрат , що виникає через недолiки управлiння, процесiв оброблення iнформацiї, контрольованостi, безперервностi роботи, надiйностi технологiй, а також помилки та несанкцiонованi дiї персоналу.
Ризик законодавчого простору – можливi наслiдки для фiнансового стану Товариства через змiни в Законодавствi (наприклад, змiни в оподаткуваннi).
Керiвництво приймає управлiнськi або кадровi рiшення в разi виявлення порушень дотримання встановлених полiтик . Системно проводить процедури монiторингу змiн (можливих змiн) в законодавчому просторi, контролю за ступенем захисту iнформацiйної мережi Товариства.
Управлiнський персонал вважає, що Товариство нарахувало всi податки, що стосуються дiяльностi компанiї. У ситуацiях невизначеностi Товариство здiйснило нарахування податкових зобов'язань, виходячи з оцiнки керiвництвом iмовiрною величини вiдтоку ресурсiв, якi будуть потрiбнi для погашення таких зобов'язань. Керiвництво Товариство, ґрунтуючись на трактуваннi податкового законодавства, вважає, що зобов'язання з податкiв вiдображенi в повному обсязi. Тим не менш, податковi та iншi державнi органи можуть по-iншому трактувати положення чинного податкового законодавства, i вiдмiнностi в трактуваннi можуть мати iстотнi наслiдки.
Управлiння операцiйним та юридичним ризиками забезпечує належне функцiонування внутрiшньої полiтики та процедур компанiї в цiлях мiнiмiзацiї даних ризикiв.
Iнформацiйнi ризики – це небезпека виникнення збиткiв або шкоди в результатi застосування пiдприємством iнформацiйних технологiй. Iншими словами, IT-ризики пов'язанi iз створенням, передачею, зберiганням та використанням iнформацiї за допомогою електронних носiїв та iнших засобiв зв'язку.
До iнформацiйних ризикiв вiдносять всi ризики, пов'язанi з небезпекою виникнення збиткiв або шкоди в результатi застосування пiдприємством iнформацiйних технологiй.
Загрозу можуть представляти не тiльки технiчнi збої, але i неузгодженiсть даних у рiзних системах, а також необмежений доступ спiвробiтникiв до iнформацiї. Таким чином, iнформацiйнi ризики пов'язанi iз створенням, передачею, зберiганням та використанням iнформацiї на електронних носiях та iнших засобах зв'язку.
IT-ризики можна роздiлити на двi категорiї:
• ризики, викликанi витоком iнформацiї та використанням її конкурентами або спiвробiтниками з метою, якi можуть зашкодити бiзнесу;
• ризики технiчних збоїв роботи апаратного i програмного забезпечення, каналiв передачi iнформацiї, якi можуть призвести до збиткiв.
Робота з мiнiмiзацiї IT-ризикiв полягає у попередженнi несанкцiонованого доступу до даних, а також аварiй i збоїв устаткування i програмного забезпечення.
Процес мiнiмiзацiї IT-ризикiв слiд розглядати комплексно:
спочатку виявляються можливi проблеми, а потiм визначається, якими способами їх можна вирiшити.
Важливими кроками при проведеннi аналiзу iнформацiйних ризикiв є:
1. аналiз сценарiїв проникнення стороннiх осiб або тих, якi не мають вiдповiдних повноважень спiвробiтникiв компанiї у внутрiшню iнформацiйну мережу, а також провести навчальнi заходи з метою вiдпрацювання моделi поведiнки спiвробiтникiв, вiдповiдальних за iнформацiйну безпеку, в кризових ситуацiях;
2. розробка варiантiв вирiшення проблем, пов'язаних з кадрами, включаючи догляд з компанiї ключових спiвробiтникiв, наприклад скласти i ознайомити персонал з планом наступностi управлiння на пiдприємствi;
3. пiдготовка запасних iнформацiйних потужностей (сервери, комп'ютери), а також резервнi лiнiї зв'язку.
Вважається, що спiвробiтник, який не пов'язаний безпосередньо з iнформацiйними технологiями, буде найбiльш об'єктивний при органiзацiї заходiв з ризик-менеджменту. Його робота повинна оцiнюватися за допомогою вимiрюваних показникiв, скажiмо, час усунення збоїв в роботi сервера не повинно перевищувати 30 хвилин або ж частота таких збоїв повинна бути не вище, нiж два рази на рiк.
Обов'язковою умовою успiшного ризик-менеджменту в областi iнформацiйних технологiй є його безперервнiсть. Тому оцiнка IT-ризикiв, а також розробка i оновлення планiв щодо їх мiнiмiзацiї повиннi проводитися з певною перiодичнiстю, наприклад раз на квартал.
Отже, розробка i реалiзацiя полiтики з мiнiмiзацiї IT-ризикiв не принесе користi, якщо рекомендованi стандарти i правила невiрно використовуються, наприклад, якщо спiвробiтники не навченi їх застосування i не розумiють їх важливостi. Тому робота щодо забезпечення IT-безпеки повинна бути комплексною i продуманою.
Управлiння iншими ризиками
Судовi розгляди
Впродовж 2016 року судових розглядiв не було.
Ризик країни Україна
Україна є країною з перехiдною економiкою i в даний час не має достатньо розвиненою дiлової та законодавчої iнфраструктури, включаючи стабiльну банкiвську i судову системи, якi iснують в країнах з бiльш розвиненою ринковою економiкою. Сучасна українська економiка характеризується, зокрема, такими явищами, як низька конвертованiсть нацiональної валюти за кордоном, валютний контроль, низький рiвень лiквiдностi на ринках капiталу i триваюча iнфляцiя. В результатi, ведення дiяльностi в Українi пов'язане з ризиками, якi як правило, не зустрiчаються в країнах з бiльш розвиненою ринковою економiкою. Стабiльний i успiшний розвиток української економiки i бiзнесу Компанiї в певнiй мiрi залежить вiд ефективностi економiчних заходiв, що вживаються урядом, а також подальшого розвитку правової та полiтичної систем.

IНША IНФОРМАЦIЯ – СУТТЄВI ПОДIЇ
Iнформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та могли вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства та призвести до значної змiни вартостi його капiталу, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок»

№
з/п Перелiк подiй, що могли вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства Вiдомостi про наявнiсть подiй у 2016 роцi
1. Прийняття рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25% статутного капiталу не було
2. Прийняття рiшення про викуп власних акцiй не було
3. Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25% статутного капiталу не було
4. Змiна складу посадових осiб Товариства (Правлiння, Наглядової ради, Ревiзiйної комiсiї) – якщо були, то навести № Протоколу Заг.зборiв, дату – суть змiн Вiдомостi про змiну складу посадових осiб емiтента (iнформацiя стосовно складу Няглядової ради та Ревiзора Товариства)
- Дата виникнення подiї: 24.03.16; Дата оприлюднення Повiдомлення (Повiдомлення про iнформацiю) у загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Комiсiї: 25.03.16.
Iнформацiю опублiковано в офiцiйному друкованому виданнi "Вiдомостi НКЦПФР", розмiщено на власнiй веб–сторiнцi в мережi iнтернет www.ostinvest.dp.ua, подано до Комiсiї засобами «НДУ – Звiт».
Вiдомостi про змiну складу посадових осiб емiтента (iнформацiя стосовно Головного бухгалтера)
- Дата виникнення подiї: 05.05.16; Дата оприлюднення Повiдомлення (Повiдомлення про iнформацiю) у загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Комiсiї: 05.05.16.
Iнформацiю опублiковано в офiцiйному друкованому виданнi "Вiдомостi НКЦПФР", розмiщено на власнiй веб–сторiнцi в мережi iнтернет www.ostinvest.dp.ua, подано до Комiсiї засобами «НДУ – Звiт».
Вiдомостi про змiну складу посадових осiб емiтента (iнформацiя стосовно обрання виконавчого органу)
- Дата виникнення подiї: 28.10.16; Дата оприлюднення Повiдомлення (Повiдомлення про iнформацiю) у загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Комiсiї: 28.10.16.
Iнформацiю опублiковано в офiцiйному друкованому виданнi "Вiдомостi НКЦПФР", розмiщено на власнiй веб–сторiнцi в мережi iнтернет www.ostinvest.dp.ua, подано до Комiсiї засобами «НДУ – Звiт».
5. Змiна власникiв, яким належать 10 i бiльше вiдсоткiв акцiй Товариства не було
6. Рiшення Товариства про утворення, припинення його фiлiй, представництв не було
7. Рiшення вищого органу Товариства про змiни розмiру статутного капiталу не було
8. Порушення справи про банкрутство Товариства, винесення ухвали про його санацiю не було
9. Рiшення вищого органу Товариства або суду про припинення або банкрутство Товариства не було
10. Iншi важливi подiї не було
Подiї пiсля дати балансу
Iнформацiя про подiї, що вiдбулись у Товариствi пiсля звiтної дати до дати затвердження фiнансового звiту до випуску

№
з/п Перелiк подiй,
що вiдбулись пiсля звiтної дати Вiдомостi про наявнiсть подiй у 2016 роцi
вiдображено у фiнансовому звiтi не вiдображено у звiтi, розкрито у примiтках
1. Визнання дебiтора Товариства банкрутом не було не було
2. Розгляд судової справи, що пiдтверджую наявнiсть у Товариства поточного зобов’язання на звiтну дату не було не було
3. Прийняття рiшення про суттєву реорганiзацiю пiдприємства не було не було
4. Знищення значної частини активiв внаслiдок стихiйного лиха не було не було
5. Значнi змiни у вартостi активiв Товариства пiсля звiтної дати не було не було
6. Iншi важливi подiї не було не було
На дату подання звiтностi керiвництво оцiнило iснування наступних подiй:
• подiї, якi свiдчать про умови, що iснували на кiнець звiтного перiоду (подiї, якi вимагають коригування фiнансової звiтностi за 2016 рiк);
• подiї, якi свiдчать про умови, що виникли пiсля звiтного перiоду (подiї, якi не вимагають коригування фiнансової звiтностi, але вимагають певних розкритiй).
Жодного типу подiй, якi б суттєво вплинули на фiнансову звiтнiсть за 2016рiк, не виявлено.
Управлiнський персонал Товариства подає фiнансову звiтнiсть акцiонерам для затвердження на рiчних Загальних зборах.
Повiдомляємо, що Вiдповiдно до рiшення Виконавчого органу (Наказ № 15-к вiд 05.05.2016 р.) звiльнено з 06.05.2016 р. (за власним бажанням на пiдставi поданої заяви) з посади Головного бухгалтера ПАТ "ОСТ-IНВЕСТ" Гнатюка Сергiя Валентиновича. На посаду замiсть звiльненої особи нiкого не призначено.
У зв’язку з цим на момент перерозмiщення регулярної рiчної iнформацiї посада Головного бухгалтера є вакантною, тому фiнансову звiтнiсть та примiтки до неї пiдписує тiльки керiвник Товариства.
Генеральний директор Романюк Людмила Володимирiвна
Головний бухгалтер посада вакантна

Продовження тексту примiток

Продовження тексту примiток

Продовження тексту примiток